Eine Umsatzsteuer ist eine Steuer, die gewöhnlich vom Verbraucher am Punkt des Kaufs bezahlt ist, aufgeführt getrennt vom Grundpreis, für bestimmte Waren und Dienstleistungen. Der Steuerbetrag wird gewöhnlich durch die Verwendung einer Prozentsatz-Rate auf den steuerpflichtigen Preis eines Verkaufs berechnet.

Ein Teil des Verkaufs kann von der Berechnung der Steuer freigestellt sein, weil Umsatzsteuer-Gesetze gewöhnlich eine Liste von Befreiungen enthalten. Gesetze, die Steuer regelnd, können verlangen, dass es in den Preis (steuereinschließlich) eingeschlossen oder zum Preis am Punkt des Verkaufs hinzugefügt wird.

Die meisten Umsatzsteuern werden vom Käufer vom Verkäufer gesammelt, der die Steuer zu einer Regierungsstelle vergibt. Umsatzsteuern werden auf Verkäufen von Waren allgemein beladen, aber viele Umsatzsteuern werden auch auf Verkäufen von Dienstleistungen beladen. Vorteile, die eine Umsatzsteuer allgemein über andere Formen der Besteuerung hat, bestehen darin, dass es schwierig ist, und einfach zu vermeiden, zu rechnen und sich zu versammeln.

Geschichte

Frühe Beispiele

Eine dem Verkauf von Waren auferlegte Steuer wird auf den Wänden von alten ägyptischen Grabstätten gezeichnet, auf die schon zu Lebzeiten von 2000 v. Chr. datiert worden ist. Diese Bilder beschreiben die Sammlung der Steuer für spezifische Waren wie Speiseöl.

Umsatzsteuer-Beträge, die in Drachmen an einer Rate von einem Prozent gemessen sind, wurden in einer getrennten Säule einer Aufzeichnung registriert, die zur Versteigerung von 16 Sklaven in Piraeus, Griechenland in 415 v. Chr. bereit ist, das Nahe gelegene Athen hat Aufgaben auf dem Import und Export von Waren gesammelt, die an einer Rate von zwei Prozent in 399 v. Chr. registriert sind. In dieser Zeitspanne hat sich Athen auf Regierungsstellen nicht verlassen, um seine Steuern zu sammeln; die Verantwortung wurde an den höchsten Bieter, eine als Steuerlandwirtschaft bekannte Praxis delegiert.

Der römische Kaiser Augustus hat Kapital für sein Militär aerarium in n.Chr. 6 mit einer allgemeinen Ein-Prozent-Umsatzsteuer gesammelt, die als der centesima Wiederrum venalium (Hundertstel des Werts von allem Verkauftem) bekannt ist. Die römische Umsatzsteuer wurde später auf ein halbe Prozent (ducentesima) von Tiberius, dann abgeschafft völlig von Caligula reduziert.

In den Vereinigten Staaten

Obwohl die USA-Regierung eine allgemeine Umsatzsteuer nie verwendet hat, war eine Verbrauchssteuer auf 1791 verordnetem Whisky eine seiner ersten Spendensammlungsanstrengungen. Die Unbeliebtheit dieser Steuer mit Bauern an der Westgrenze hat zum Whisky-Aufruhr 1794 geführt.

Bundes- und Zustandumsatzsteuern in den Vereinigten Staaten sind auswählend, aber nicht allgemein im Laufe des 19. Jahrhunderts geblieben. Jedoch wurden Verbrauchssteuern auf so viele spezifische Waren während des Bürgerkriegs angewandt, dass sie insgesamt als eine allgemeine Umsatzsteuer fungiert haben.

Die ersten breiten, allgemeinen Umsatzsteuern in den Vereinigten Staaten wurden durch Kentucky und die Mississippi 1930 verordnet, obwohl Kentucky seine Umsatzsteuer 1936 aufgehoben hat. Zweiundzwanzig andere Staaten haben begonnen, allgemeine Umsatzsteuern später in den 1930er Jahren, gefolgt von sechs in den 1940er Jahren und fünf in den 1950er Jahren aufzuerlegen. Kentucky hat sein Umsatzsteuer-Gesetz 1960 wiederholt. Noch elf Staaten haben Umsatzsteuer-Gesetze während der 1960er Jahre mit Vermont als das letzte 1969 verordnet. Nur fünf Staaten haben zurzeit allgemeine Umsatzsteuern nicht: Alaska, Delaware, New Hampshire, Montana und Oregon.

Das 2010-Gesundheitsfürsorge-Reformgesetz hat eine 10-Prozent-Bundesumsatzsteuer Innengerben-Dienstleistungen, wirksam am 1. Juli 2010 auferlegt. Verschieden von vorherigen Bundesverbrauchssteuern wird diese Steuer direkt vom Verbraucher vom Verkäufer gesammelt und auf dem Verkaufspreis aber nicht einer Menge gestützt. Jedoch ist die neue Steuer auswählend aber nicht allgemein, nur für einen spezifischen Dienst geltend.

In Kanada

Typen der Umsatzsteuer

Eine herkömmliche oder Einzelumsatzsteuer wird nur auf dem Verkauf eines Artikels seinem Endendbenutzer beladen. Um das zu erreichen, ist ein Käufer, der nicht ein Endbenutzer ist, gewöhnlich erforderlich, den Verkäufer mit einem "Wiederverkauf-Zertifikat" zu versorgen, das feststellt, dass der Verkäufer einen Artikel kauft, um es wieder zu verkaufen. Die Steuer wird auf jedem Artikel beladen, der an Käufer verkauft ist, die solch ein Zertifikat nicht zur Verfügung stellen.

Andere Typen von Umsatzsteuern oder ähnlichen Steuern, schließen ein:

• Bruttoeinnahmen-Steuern, die allen Verkäufen eines Geschäfts auferlegt sind. Diese Steuer ist für seine "Kaskadierung" oder "pyramiding" Wirkung kritisiert worden, in der ein Artikel mehr besteuert wird als einmal, als es seinen Weg von der Produktion bis Endeinzelverkauf macht.
• Verbrauchssteuern, die auf eine schmale Auswahl an Produkten, wie Benzin oder Alkohol angewandt sind, haben gewöhnlich auf dem Erzeuger oder Großhändler aber nicht dem Einzelverkäufer beeindruckt.
• Verwenden Sie Steuer, auferlegt direkt dem Verbraucher von Waren, die ohne Umsatzsteuer, allgemein Sachen gekauft sind, die in einem Verkäufer in einem anderen Staat gekauft sind und an den Käufer durch den Briefträger oder Frachtführer geliefert sind. Verwenden Sie Steuern werden durch Staaten mit einer Umsatzsteuer allgemein auferlegt, aber sind schwierig, bei Verbrauchern, abgesehen von großen Sachen wie Automobile und Boote geltend zu machen.
• Wertpapiere-Umsatz-Verbrauchssteuer, eine Steuer auf den Handel von Wertpapieren.
• Mehrwertsteuern, in denen Steuer auf allen Verkäufen beladen wird, so das Bedürfnis nach einem System von Wiederverkauf-Zertifikaten vermeidend. Steuerkaskadierung wird durch die Verwendung der Steuer nur auf den Unterschied ("Wert hinzugefügt") zwischen dem Preis vermieden, der vom ersten Käufer und dem von jedem nachfolgenden Käufer desselben Artikels bezahlten Preis bezahlt ist.
• FairTax, eine vorgeschlagene Bundesumsatzsteuer, hat vorgehabt, die amerikanische Bundeseinkommensteuer zu ersetzen.
• Umsatzsteuer, die einer Umsatzsteuer ähnlich ist, aber auf das Zwischenglied und vielleicht die Investitionsgüter als eine indirekte Steuer angewandt ist.

Die meisten Länder in der Welt haben Umsatzsteuern oder Mehrwertsteuern überhaupt oder mehrere des Staatsangehörigen, des Staates, der Grafschaft oder der Stadtregierungsniveaus. Länder in Westeuropa, besonders in Skandinavien haben einige der höchsten in der Welt geschätzt - hinzugefügte Steuern. Norwegen, Dänemark und Schweden haben höhere FÄSSER an 25 %, Ungarn hat das höchste an 27 %, obwohl ermäßigte Preise in einigen Fällen, bezüglich Lebensmittelgeschäfte, Kunst, Bücher und Zeitungen verwendet werden.

In einigen Rechtsprechungen der Vereinigten Staaten gibt es vielfache Niveaus der Regierung, die jeder eine Umsatzsteuer auferlegt. Zum Beispiel, Umsatzsteuer in Chicago (Koch-Grafschaft), ist IL 10.25 % — aus 6.25-%-Staat, 1.25-%-Stadt, 1.75-%-Grafschaft und 1-%-Regionaltransport-Autorität bestehend. Chicago hat auch die Metropolitananlegesteg- und Ausstellungsautoritätssteuer auf das Essen und Getränk von 1 % (was bedeutet zu essen, wird an 11.25 % besteuert).

Für das Keule-Rouge, Louisiana, ist die Steuer 9 %, aus staatlichem 4-%- und 5-%-Anzeigenrabattpreis für ortsansässige Gewerbetreibende bestehend.

In Kalifornien werden Umsatzsteuern aus dem verschiedenen Staat, der Grafschaft und den Stadtsteuern zusammengesetzt. Die Zustandsteuer wird allen Einzelhändlern" für den "Vorzug "auferlegt, greifbares Privateigentum am Einzelhandel zu verkaufen." Genau genommen ist nur der Einzelhändler für die Zahlung der Steuer verantwortlich; wenn ein Einzelhändler diese Steuer zum Kaufpreis hinzufügt, entschädigt der Verbraucher den Einzelhändler durch die vertragliche Abmachung bloß. Wenn Verbraucher Waren im aus dem Staat kaufen (in welchem Fall der Verkäufer keine Steuer nach Kalifornien schuldet), ist der Verbraucher erforderlich, eine "Gebrauch-Steuer" zu bezahlen, die zur Umsatzsteuer identisch ist. Gebrauch-Steuer wird nach der "Lagerung erhoben, verwenden Sie oder anderer Verbrauch in diesem Staat des greifbaren Privateigentums." Verbraucher sind dafür verantwortlich, diese Käufe in demselben Feilstaub wie ihre jährliche Zustandeinkommensteuer zu erklären, aber es ist für sie selten, so zu tun. Eine Ausnahme ist außer dem Zustandkauf von Automobilen, in welchem Fall Gebrauch-Steuer durch den Staat als ein Teil gesammelt wird, das Fahrzeug in Kalifornien einzuschreiben.

Die Tendenz ist für herkömmliche durch weit gehender basierte Mehrwertsteuern zu ersetzende Umsatzsteuern gewesen. Mehrwertsteuern stellen ungefähr 20 Prozent von Weltsteuereinnahmen zur Verfügung und sind durch mehr als 140 Länder angenommen worden. Die Vereinigten Staaten sind jetzt eines der wenigen Länder, um herkömmliche Umsatzsteuern zu behalten.

Effekten

Umsatzsteuern werden häufig als gute Steuersysteme für das Wirtschaftswachstum, die Ersparnisse und die Investition gesehen. Wirtschaftswissenschaftler an der Organisation für die Wirtschaftszusammenarbeit und Entwicklung haben die Effekten von verschiedenen Typen von Steuern auf das Wirtschaftswachstum von entwickelten Nationen innerhalb des OECD studiert und haben gefunden, dass Umsatzsteuern eine der am wenigsten schädlichen Steuern für das Wachstum sind.

Einige Menschen denken, dass Umsatzsteuern rückläufig sind; d. h. sie glauben, dass die Steuer eine größere Last Familien des niedrigen Einkommens auferlegt als wohlhabende Familien. Jedoch ist es darauf hingewiesen worden, dass jede rückläufige Wirkung einer Umsatzsteuer, z.B, durch das Ausschließen der Miete, oder durch das Befreien "notwendiger" Sachen, wie Essen, die Kleidung und Arzneimittel gelindert werden konnte.

Erzwingung der Steuer auf entfernte Verkäufe

In den Vereinigten Staaten hat jeder Staat mit einem Umsatzsteuer-Gesetz einen Gebrauch-Steuerbestandteil in diesem Gesetz, das für Käufe aus der postalischen Bestellung aus dem Staat, dem Katalog und den Verkäufern des elektronischen Handels, einer Kategorie auch bekannt als "den entfernten Verkäufen" gilt. Da Verkäufe des elektronischen Handels in den letzten Jahren gewachsen sind, hat das Zuwiderhandeln gegen die Gebrauch-Steuer einen wachsenden Einfluss auf Zustandeinnahmen gehabt. Das preisgünstige Kongressbüro hat eingeschätzt, dass nicht gesammelte Gebrauch-Steuern auf entfernte Verkäufe 2003 nicht weniger als $ 20.4 Milliarden sein konnten. Die nicht gesammelte Gebrauch-Steuer auf entfernte Verkäufe wurde geplant, um nicht weniger als $ 54.8 Milliarden für 2011 zu führen.

Die Erzwingung der Steuer auf entfernte Verkäufe ist jedoch schwierig. Wenn der Verkäufer keine physische Position oder Verknüpfung innerhalb eines Staates hat, kann der Verkäufer nicht erforderlich sein, Steuer für diesen Staat zu sammeln. Diese Beschränkung wurde als ein Teil der Schlafenden Handel-Klausel vom Obersten Gericht in der 1967-Entscheidung über Nationalen Bellas Hess v definiert. Illinois. Ein Versuch zu verlangen, dass ein Delaware Verkäufer des elektronischen Handels Steuer von North Dakota gesammelt hat, wurde vom Gericht in der 1992-Entscheidung über Quill Corp. v gestürzt. North Dakota.

Das Internetsteuerfreiheitsgesetz von 1998 hat eine Kommission gegründet, um die Möglichkeit der Internetbesteuerung zu studieren, aber die Kommission hat keine formellen Empfehlungen gemacht. In einem Bericht 2003 hat das preisgünstige Kongressbüro vor der Wirtschaftslast einer "Vielfältigkeit von Steuersystemen, besonders für kleinere Unternehmen" gewarnt.

Um die Last des Gehorsams der Steuergesetze von vielfachen Rechtsprechungen zu reduzieren, wurde das Stromlinienförmige Umsatzsteuer-Projekt im März 2000 organisiert. Kooperative Anstrengungen in diesem Projekt durch 44 Staatsregierungen und den Bezirk Columbias haben schließlich die Stromlinienförmigen Verkäufe und Gebrauch-Steuerabmachung 2010 erzeugt. Diese Abmachung gründet für vereinfachte und gleichförmige Umsatzsteuer-Gesetze notwendige Standards. Bezüglich des Dezembers 2010 hatten 24 Staaten Gesetzgebung passiert, die sich nach der Abmachung richtet. Ob die Stromlinienförmige Umsatzsteuer wirklich auf entfernte Verkäufe angewandt werden kann, schließlich hängt von Kongressunterstützung, weil der 1992-Federkiel v ab. Entscheidung von North Dakota hat beschlossen, dass nur der amerikanische Kongress die Autorität hat, zwischenstaatliche Steuern zu verordnen.

Umsatzsteuer-Aufhebung

Geschäfte können den Einfluss der Umsatzsteuer für sich und ihre Kunden durch die Planung für die Steuerfolgen aller Tätigkeiten reduzieren. Umsatzsteuer-Aufhebung schließt häufig den folgenden ein:

• Das Entwerfen von Rechnungen, um den steuerpflichtigen Teil einer Verkaufstransaktion zu reduzieren. In Maryland, zum Beispiel, ist eine Lieferanklage von der Steuer, wenn festgesetzt, getrennt vom Berühren und den anderen steuerpflichtigen Anklagen freigestellt.
• Neue Möglichkeiten. Rechtsprechungen ohne Umsatzsteuer oder breite Befreiungen für bestimmte Typen von Geschäftsoperationen würden eine offensichtliche Rücksicht im Auswählen einer Seite für eine neue Produktionsanlage, Lagers oder Verwaltungsbüros sein.
• Lieferposition. Für können Geschäfte, die in mehreren Rechtsprechungen funktionieren, die beste Position wählend, in der man Übergabe nimmt, reduzieren oder die Umsatzsteuer-Verbindlichkeit beseitigen. Das ist für einen Artikel besonders wichtig, der zu verkaufen oder in einer anderen Rechtsprechung mit einer niedrigeren Steuerrate oder einer Befreiung für diesen Artikel zu verwenden ist. Geschäfte sollten in Betracht ziehen, ob eine vorläufige Lagerungsbefreiung für Waren gilt, die am Anfang in einer Rechtsprechung mit einer höheren Steuerrate akzeptiert sind.
• Die Rezension der Gesellschaft kauft, um zu bestimmen, ob Steuer irrtümlicherweise für die Ausrüstung und den Bedarf bezahlt wurde, der sich für Befreiungen besonders in Rechtsprechungen mit breiten Produktionsbefreiungen qualifiziert. Einige Rechtsprechungen erlauben Rückzahlungen nicht weniger als drei oder sogar vier Jahre, nachdem die Steuer bezahlt wurde.
• Die periodische Rezension von rekordhaltenden Verfahren hat sich auf Verkäufe und Gebrauch-Steuer bezogen. Richtiges Unterstützen-Detail, einschließlich Befreiung und Wiederverkauf-Zertifikate, Rechnungen und anderer Aufzeichnungen muss verfügbar sein, um die Gesellschaft im Falle Verkäufe und Gebrauch-Steuerrechnungskontrolle zu verteidigen. Ohne richtige Dokumentation kann ein Verkäufer steuerpflichtig nicht gesammelt von einem Käufer gehalten werden.

In den Vereinigten Staaten können Online-Einzelhändler, die keine physische Anwesenheit in einem gegebenen Staat haben, Waren Kunden dort verladen, ohne die Umsatzsteuer dieses Staates, weil bezüglich 2011 zu sammeln, es gibt keine Bundesumsatzsteuer. Amazon.com ist dafür kritisiert worden, Umsatzsteuer nicht zu sammeln, und hat absichtlich disaffiliated selbst von Geschäften in bestimmten Staaten, um fortzusetzen, so gesetzlich zu tun.

Siehe auch

• Umsatzsteuern in Kanada
• Umsatzsteuern im USA-
• Waren und Dienstleistungssteuer (Australien)
• Umsatzsteuer-Rechnungskontrolle
• Verbrauchssteuer
• Verbrauchssteuer
• Umsatzsteuer
• Mehrwertsteuer
• FairTax
• Stromlinienförmiges Umsatzsteuer-Projekt