Ein Steuerfreibetrag ist eine Summe, die von der Summe abgezogen ist, die ein Steuerzahler zum Staat schuldet. Ein Steuerfreibetrag kann für verschiedene Typen von Steuern, wie eine Einkommensteuer, Vermögenssteuer oder MWSt gewährt werden. Es kann als Anerkennung für Steuern bereits bezahlt als eine Subvention gewährt werden, oder Investition oder andere Handlungsweisen zu fördern. In einigen Systemen sind Steuerfreibeträge im Ausmaß 'zurückzahlbar' sie überschreiten die relevante Steuer. Steuersysteme können Steuerfreibeträge Geschäften oder Personen gewähren, und solche Bewilligungen ändern sich durch den Typ des Kredits.

Kredit für Zahlungen

Viele Systeme beziehen sich auf Steuern bezahlt indirekt wie Steuern, die von Zahlern des Einkommens, als Kredite aber nicht Vorausbezahlungen vorenthalten sind. In solchen Fällen ist der Steuerfreibetrag unveränderlich zurückzahlbar. Die meisten Standardformen solcher Beträge sind das Lohnliste-Zurückhalten der Einkommensteuer oder PAYE, Zurückhalten der Steuer an der Quelle auf Zahlungen an Nicht-Hotelgäste und Eingangskrediten für die Mehrwertsteuer.

Einige Systeme behandeln Zahlungen von bestimmten Steuern als zurückzahlbare Zahlungen anderer Steuern in spezifischen Fällen. Ein Beispiel ist der amerikanische Kredit für die Bundesautobahn-Gebrauch-Steuer, die in Bezug auf Benzin oder Diesel für den Fahrzeuggebrauch von Autobahnen bezahlt ist, die als eine Zahlung auf dem Bundeseinkommensteuer-Umsatz gefordert werden können.

Individuelle Einkommensteuer-Kredite

Einkommensteuer-Systeme gewähren häufig eine Vielfalt von Krediten Personen. Diese schließen normalerweise Kredite ein, die für alle Steuerzahler sowie Personen einzigartige Steuerfreibeträge verfügbar sind. Einige Kredite können seit einem einzelnen Jahr nur angeboten werden.

Niedrige Einkommen-Subventionen

Mehrere Einkommensteuer-Systeme stellen Einkommen-Subventionen zur Verfügung, um Einkommen-Personen über den Kredit zu senken. Diese Kredite können auf Einkommen, Familienstatus, Arbeitsstatus oder anderen Faktoren basieren. Häufig sind solche Kredite zurückzahlbar, wenn Gesamtkredite Steuerpflicht überschreiten.

Das Vereinigte Königreich

Im Vereinigten Königreich werden der 'Kindersteuerfreibetrag' und 'Arbeitssteuerfreibetrag' direkt ins Bankkonto des Klägers oder Postkarte-Rechnung - in außergewöhnlichen Verhältnissen bezahlt, für die diese durch den Giro jedoch bezahlt werden können, können Zahlungen anhalten, wenn Kontodetails nicht zur Verfügung gestellt werden. Ein minimales Niveau von Kindersteuerfreibeträgen ist allen Personen oder Paaren mit Kindern bis zu einer bestimmten Einkommen-Grenze zahlbar. Der wirkliche Betrag von Kindersteuerfreibeträgen, die eine Person erhalten kann, hängt von diesen Faktoren ab: Das Niveau ihres Einkommens, die Zahl von Kindern, die sie haben, ob die Kinder Unfähigkeit erhalten, die Erlaubnis und der Ausbildungsstatus irgendwelcher über 16 Kinder Lebt. Arbeitssteuerfreibetrag wird einzelnen niedrigen Verdienern mit oder ohne Kinder bezahlt, die im Alter von 25 oder zu Ende sind und mehr als 30 Stunden pro Woche und auch Paaren ohne Kinder arbeiten, von denen mindestens ein mehr als 25 sind, vorausgesetzt, dass mindestens ein von ihnen seit 30 Stunden pro Woche arbeiten. Wenn der Kläger Kinder jedoch hat, können sie Arbeitssteuerfreibetrag vom Alter 16 nach oben gerichtete fordern - vorausgesetzt, dass sie mindestens 16 Stunden pro Woche arbeiten.

Die Vereinigten Staaten

Das amerikanische System gewährt die folgenden niedrigen Einkommensteuer-Kredite:

• Arbeitseinkommen-Kredit: Dieser zurückzahlbare Kredit wird für einen Prozentsatz des von einer niedrigen Einkommen-Person verdienten Einkommens gewährt. Der Kredit wird berechnet und gestützt auf der Zahl von sich qualifizierenden Kindern bedeckt, falls etwa. Dieser Kredit wird für die Inflation mit einem Inhaltsverzeichnis versehen und für Einkommen über einem bestimmten Betrag stufenweise eingestellt. Für 2009 war der maximale Kredit 5,657 $.
• Kredit für den Ältlichen und arbeitsunfähig: Ein nichtzurückzahlbarer Kredit bis zu 1,125 $
• Ruhestandssparungskredit: Ein nichtzurückzahlbarer Kredit von bis zu 50 % von Beiträgen zu IRAs oder ähnlichen Plänen, die an Einkommen über 16,000 $ (24,000 $ für den Kopf des Haushalts und 32,000 $ für den gemeinsamen Umsatz) stufenweise eingestellt sind.
• Hypothekeninteresse-Kredit: Ein nichtzurückzahlbarer Kredit, der auf 2,000 $ beschränkt werden kann, hat laut spezifischer Hypothekenprogramme gewährt.

Familienerleichterung

Einige Systeme gewähren Steuerfreibeträge für Familien mit Kindern. Diese Kredite können auf pro Kinderbasis oder als ein Kredit für Jugendfürsorge-Ausgaben sein.

Das amerikanische System bietet sich die folgende nichtzurückzahlbare Familie hat Einkommensteuer-Kredite (zusätzlich zu einem Steuerabzug für jedes abhängige Kind) verbunden:

• Kinderkredit: ein Kreditkind von bis zu 1,000 $ pro Qualifizieren.
• Kind und abhängiger Sorge-Kredit: Ein Kredit bis zu 6,000 $, die an Einkommen über 15,000 $ stufenweise eingestellt sind.
• Kredit für Adoptionsausgaben: Ein Kredit bis zu 10,000 $, die an höheren Einkommen stufenweise eingestellt sind.

Ausbildung, Energie und andere Subventionen

Einige Systeme subventionieren indirekt Ausbildung und ähnliche Ausgaben durch Steuerfreibeträge.

Das amerikanische System hat die folgenden nichtzurückzahlbaren Kredite:

• Zwei gegenseitig exklusive Kredite für den qualifizierten Unterricht und verwandte Ausgaben. Der amerikanische Gelegenheitssteuerfreibetrag ist 100 % der ersten 2,000 $ und 25 % der folgenden 4000 $ von qualifizierten Studienausgaben pro Jahr seit bis zu zwei Jahren. Der Lebenslernkredit ist 20 % der ersten 10,000 $ von kumulativen Ausgaben. Diese Kredite werden an Einkommen über 50,000 $ (100,000 $ für den gemeinsamen Umsatz) 2009 stufenweise eingestellt. Ausgaben, für die ein Kredit gefordert wird, sind für den Steuerabzug nicht berechtigt.
• Das erste Mal homebuyers Kredit bis zu 7,500 $.
• Kredite für den Kauf des bestimmten Nichtgeschäftsenergieeigentums und der Wohnenergieeffizienz. Mehrere Kredite gelten mit sich unterscheidenden Regeln.

Geschäftssteuerfreibeträge

Viele Systeme bieten verschiedene Anreize für Geschäfte an, um Investitionen im Eigentum zu machen oder in besonderen Gebieten zu funktionieren. Kredite können gegen das Einkommen oder die Vermögenssteuern angeboten werden, und sind im Ausmaß allgemein nichtzurückzahlbar sie überschreiten sonst erwartete Steuern. Die Kredite können Personen sowie Entitäten angeboten werden. Die Natur der verfügbaren Kredite ändert sich hoch durch die Rechtsprechung.

Die Vereinigten Staaten

Amerikanische Einkommensteuer hat zahlreiche nichtzurückzahlbare Geschäftskredite. In den meisten Fällen kann jeder Betrag dieser Kredite über die aktuelle Jahr-Steuer vorgetragen werden, um zukünftige Steuern mit Beschränkungen auszugleichen. Die Kredite schließen das folgende, verfügbare für Personen und Geschäfte ein:

• Alternativer Kraftfahrzeug-Kredit: Mehrere Kredite sind für den Kauf von unterschiedlichen Typen von angetriebenen Fahrzeugen von Nichtbenzin verfügbar.
• Alternative Kraftstoffkredite: ein Kredit auf dem Betrag der Produktion von bestimmten Nichterdölbrennstoffen gestützt.
• Katastrophenhilfe-Kredite
• Kredite, um Personen in bestimmten Gebieten oder denjenigen früher auf der Sozialfürsorge oder in ins Visier genommenen Gruppen anzustellen
• Kredit, um Forschungsausgaben zu vergrößern
• Eine Vielfalt der Industrie spezifische Kredite

Viele Subbundesrechtsprechungen (Staaten, Grafschaften, Städte, usw.) innerhalb der amerikanischen Angebot-Einkommen- oder Vermögenssteuerkredite für besondere Tätigkeiten oder Ausgaben. Beispiele schließen Kredite ein, die der Bundesforschung und den Arbeitskrediten, den Vermögenssteuerkrediten ähnlich sind, die durch Städte (häufig gewährt sind, genannt Abnahmen), um Möglichkeiten innerhalb der Stadt usw. zu bauen. Diese Sachen werden häufig zwischen einem Geschäft und einem Regierungskörper, und spezifisch zu einem besonderen Geschäft und Eigentum verhandelt.

Nichtzurückzahlbare Bundesinvestitionssteuerfreibeträge

Steuerfreibeträge, während sie in vielen Formen kommen, sind autorisierte Anreize laut des Steuereinnahmen-Codes (und einige Zustandabgabenordnungen), um Rechtsordnung durchzuführen. Kongress, um den privaten Sektor dazu zu ermuntern, einen öffentlichen Vorteil zur Verfügung zu stellen, erlaubt einem teilnehmenden Steuerzahler einen Dollar für die Dollarverminderung ihrer Steuerpflicht für Investitionen in Projekten, die wahrscheinlich nicht vorkommen würden, aber für die Kredite.

Historischer Bundesrehabilitationssteuerfreibetrag

Das gesetzgebende anspornende Programm, um die Bewahrung "historischer Gebäude" zu fördern. Kongress hat einen Zwei-Reihen-Steuerfreibetrag-Ansporn auf das 1986-Steuerreformgesetz errichtet. Ein 20-%-Kredit ist für die Rehabilitation von historischen Gebäuden verfügbar, und ein 10-%-Kredit ist für nichthistorische Gebäude verfügbar, die zuerst im Betrieb vor 1936 gelegt wurden. Vorteile werden aus Steuerfreibeträgen im Jahr abgeleitet das Eigentum wird im Betrieb, Kassenzufluss mehr als 6 Jahre und Rückkauf-Optionen im Jahr sechs gelegt.

Erneuerbarer Steuerfreibetrag der Energie/Investition (ITC)

Dieser Investitionssteuerfreibetrag ändert sich abhängig vom Typ des erneuerbaren Energieprojektes; Sonnen-, Kraftstoffzellen ($ 1500/0.5 Kilowatt) und kleiner Wind (

Niedriges Einkommen (erschwinglicher) Unterkunft-Steuerfreibetrag (LIHTC)

Laut dieses Programms, das im 1986-Steuerreformgesetz geschaffen ist, teilt die amerikanische Finanzministeriumsabteilung Steuerfreibeträge jedem Staat zu, der darauf Zustandbevölkerung gestützt ist. Diese Kredite werden dann Entwicklern zuerkannt, die, zusammen mit einem Billigkeitspartner, entwickeln und Wohnungen als erschwingliche Einheiten aufrechterhalten. Vorteile werden in erster Linie von den Steuerfreibeträgen im Laufe einer 10-jährigen Periode abgeleitet.

Qualified School Construction Bond (QSCB)

QSCBs sind amerikanische Schuldinstrumente, die verwendet sind, um Schulen zu helfen, an nominellen Quoten für die Rehabilitation, die Reparatur und das Ausrüsten ihrer Möglichkeiten, sowie den Kauf des Landes zu borgen, auf das eine öffentliche Schule gebaut wird. Ein QSCB Halter erhält einen Bundessteuerfreibetrag anstatt einer Interesse-Zahlung. Die Steuerfreibeträge können von QSCB Obligationen abgezogen und getrennt verkauft werden. QSCBs wurden durch den Abschnitt 1521 des amerikanischen Wiederherstellungs- und Wiederanlage-Gesetzes von 2009 geschaffen. Steuereinnahmen-Codeabschnitt 54F richtet auch QSCBs.

Work Opportunity Tax Credit (WOTC)

Work Opportunity Tax Credit (WOTC) ist eine Bundessteuerfreibetrag-Versorgung Anreize Arbeitgebern, um Gruppen anzustellen, die hohen Raten der Arbeitslosigkeit, wie Veteran, Jugendliche und andere gegenüberstehen. WOTC hilft diesen ins Visier genommenen Gruppen, Beschäftigung zu erhalten, so sind sie im Stande, die Sachkenntnisse zu gewinnen und notwendig zu erfahren, um bessere zukünftige Job-Gelegenheiten zu erhalten. Der WOTC basiert auf der Zahl von Stunden ein Angestellter arbeitet und nützt dem Arbeitgeber direkt. Foss und Company sind im Entwickeln einer Struktur erfolgreich gewesen, wodurch passive Drittkapitalanleger den Steuerfreibetrag-Vorteil nehmen können.

Staatssteuerfreibeträge

Etwa 43 Staaten stellen eine Vielfalt von speziellen anspornenden Programmen zur Verfügung, die Zustandsteuerfreibeträge verwerten. Diese schließen Kredite von Brownfield, Filmproduktionskredite, Erneuerbare Energiekredite, Historische Bewahrungskredite und andere ein. Der Betrag des Kredits, der Begriff des Kredits und der Kosten des Kredits unterscheiden sich vom Staat bis Staat. Diese Kredite können entweder in der Form eines Zertifikats sein, das als ein Aktivposten, oder in einem traditionelleren Pass durch die Entität gekauft werden kann. Die Steuerfreibeträge können allgemein gegen die Versicherungsfirmenprämie-Steuer, Banksteuer und Einkommensteuer verwendet werden.

Mehrwertsteuer

Wiederverkäufer oder Erzeuger von Waren oder Versorger von Dienstleistungen (insgesamt, Versorger) müssen Mehrwertsteuer (MWSt) in einigen Rechtsprechungen nach der Abrechnung sammeln oder durch Kunden bezahlt zu werden. Wo diese Versorger Waren oder durch andere zur Verfügung gestellte Dienstleistungen verwenden, können sie MWSt anderen Versorgern bezahlt haben. Die meisten MWSt-Systeme erlauben dem Betrag solcher MWSt bezahlt oder überlegt bezahlt, verwendet zu werden, um MWSt-Zahlungen erwartet, allgemein gekennzeichnet als ein Eingangskredit auszugleichen. Einige Systeme erlauben dem Übermaß an Eingangskrediten über MWSt-Verpflichtungen, nach einer Zeitspanne zurückerstattet zu werden.

Auslandssteuerfreibetrag

Einkommensteuer-Systeme, die Steuer auf Einwohner auf ihrem Welteinkommen auferlegen, neigen dazu, einen Auslandssteuerfreibetrag für auf demselben Einkommen bezahlte Auslandseinkommensteuern zu gewähren. Der Kredit wird häufig gestützt auf dem Betrag des Auslandseinkommens beschränkt. Der Kredit kann nach dem Innengesetz und/oder Steuervertrag gewährt werden. Der Kredit wird allgemein Personen und Entitäten gewährt und ist allgemein nichtzurückzahlbar. Sieh Auslandssteuerfreibetrag für die umfassendere Information über dieses komplizierte Thema.

Kredite für alternative Steuerbasen

Mehrere Steuersysteme erlegen eine regelmäßige Einkommensteuer und, wo höher, eine alternative Steuer auf. Die Vereinigten Staaten erlegen eine alternative minimale auf einem alternativen Maß des steuerpflichtigen Einkommens gestützte Steuer auf. Mexiko erlegt einen auf einem alternativen Maß des steuerpflichtigen Einkommens gestützten IETU auf. Italien erlegt eine alternative auf dem Vermögen gestützte Steuer auf. In jedem Fall, wo die alternative Steuer höher ist als die regelmäßige Steuer, wird einem Kredit gegen die zukünftige regelmäßige Steuer für das Übermaß erlaubt. Der Kredit wird gewöhnlich gewissermaßen beschränkt, der Rundheit in der Berechnung verhindert.

Links

• Bundessteuerfreibeträge, um historische Gebäude zu rehabilitieren:

• Rehabilitationssteuerfreibetrag

• Erschwinglicher Unterkunft-Steuerfreibetrag

• Arbeitsgelegenheitssteuerfreibetrag

• Datenbank von Staatsanreizen für Renewables und Efficiency
• http://www.dsireusa.org /
• Energieministerium. Geschäftssteueranreize.

• http://www.cpag.org.uk/cro/tax_credits.htm