Eine Einkommensteuer ist eine Steuer, die dem Einkommen von Personen oder Geschäften (Vereinigungen oder andere gesetzliche Entitäten) auferlegt ist. Verschiedene Einkommensteuer-Systeme bestehen mit unterschiedlichen Graden des Steuervorkommens. Einkommen-Besteuerung kann progressiv, proportional, oder rückläufig sein. Wenn die Steuer dem Einkommen von Gesellschaften auferlegt wird, wird es häufig eine Körperschaftssteuer, Körperschaftssteuer oder Gewinnsteuer genannt. Individuelle Einkommensteuern besteuern häufig das Gesamteinkommen der Person (mit einigen Abzügen erlaubt), während Körperschaftssteuern häufig Steuernettoeinkommen (der Unterschied zwischen Bruttoeinnahmen, Ausgaben und zusätzlichen Abschreibungen). Verschiedene Systeme definieren Einkommen verschieden, und erlauben häufig die begrifflichen Verminderungen des Einkommens (wie die Verminderung, die auf der Zahl von Kindern gestützt ist, unterstützt).

Grundsätze von Steuern

Das "Steuernetz" bezieht sich auf die Typen der Zahlung, die besteuert werden, der persönlichen Ertrag (Löhne), Kapitalgewinne und Geschäftseinkommen eingeschlossen hat. Die Quoten für verschiedene Typen des Einkommens können sich ändern, und einige dürfen überhaupt nicht besteuert werden. Kapitalgewinne, können wenn begriffen, besteuert werden (z.B, wenn Anteile verkauft werden) oder wenn übernommen (z.B, wenn Anteile im Wert schätzen). Geschäftseinkommen kann nur besteuert werden, wenn es bedeutend oder auf der Weise basiert ist, auf die es bezahlt wird. Einige Typen des Einkommens, wie Interesse auf Bankersparnissen, können als persönlicher Ertrag (ähnlich Löhnen) oder als ein begriffener Eigentumsgewinn (ähnlich dem Verkauf von Anteilen) betrachtet werden. In einigen Steuersystemen kann persönlicher Ertrag ausschließlich definiert werden, wo Arbeit, Sachkenntnis oder Investition (z.B Löhne) erforderlich sind; in anderen können sie weit gehend definiert werden, um Glückstreffer einzuschließen (z.B Gewinne setzend).

Steuerraten können progressiv, rückläufig, oder proportional sein. Eine progressive Steuer wendet progressiv höhere Steuerraten an, weil Ertrag höhere Niveaus erreicht. Zum Beispiel können die ersten 10,000 $ im Ertrag an 7 %, die folgenden 10,000 $ an 10 %, und mehr Einkommen an 30 % besteuert werden. Wechselweise nimmt eine flache Steuer den ganzen Ertrag an derselben Rate. Eine rückläufige Einkommensteuer kann für das Einkommen bis zu einem bestimmten Betrag, wie Steuerfestsetzung nur der ersten verdienten 90,000 $ gelten. Ein Steuersystem kann verschiedene Besteuerungsmethoden für verschiedene Typen des Einkommens verwenden.

Persönliche Einkommensteuer wird häufig auf einer Bezahlung gesammelt, weil Sie Basis mit kleinen bald nach dem Ende des Steuerjahrs ausgebesserten Korrekturen verdienen. Diese Korrekturen nehmen eine von zwei Formen an: Zahlungen an die Regierung durch Steuerzahler, die genug während des Steuerjahrs nicht gezahlt haben; und Steuer erstattet von der Regierung zu denjenigen zurück, die überbezahlt haben. Einkommensteuer-Systeme haben häufig verfügbare Abzüge, die die Gesamtsteuerpflicht durch das Reduzieren steuerpflichtigen Gesamteinkommens vermindern. Sie können Verlusten von einem Typ des Einkommens erlauben, gegen einen anderen aufgezählt zu werden. Zum Beispiel kann ein Verlust auf der Aktienbörse gegen auf Löhnen bezahlte Steuern abgezogen werden. Andere Steuersysteme können den Verlust, solch isolieren, dass Geschäftsverluste nur gegen die Geschäftssteuer durch das Vortragen des Verlustes gegen spätere Steuerjahre abgezogen werden können.

Die Idee von einer progressiven Steuer hat Unterstützung von Makrowirtschaftswissenschaftlern und politischen Wissenschaftlern von vielen verschiedenen Ideologien - im Intervall von Adam Smith Karl Marx gespeichert, obwohl es Meinungsverschiedenheit über das optimale Niveau von progressivity gibt. Einige Wirtschaftswissenschaftler verfolgen den Ursprung der modernen progressiven Besteuerung Adam Smith, der im Reichtum von Nationen geschrieben hat:

Einkommensteuern werden in den meisten Ländern um die Welt verwendet, aber sind nicht ohne Kritik. Frank Chodorov hat geschrieben "..., dass Sie die Tatsache präsentieren, dass es der Regierung ein vorheriges Pfandrecht am ganzen durch seine Themen erzeugten Eigentum gibt." Die Regierung "verkündigt schamlos die Doktrin des collectivized Reichtums öffentlich.... Das, das es nicht nimmt, ist ein Zugeständnis." Einige haben behauptet, dass die Wirtschaftseffekten eines Einkommensteuer-Systems Arbeit bestrafen, das Sparen und die Investierung entmutigen, und die Wettbewerbsfähigkeit des Geschäfts- und Wirtschaftswachstums hindern. Einkommensteuern sind auch nicht grenzregulierbar; die Bedeutung des Steuerbestandteils, der in Produkte über Gesellschaften auferlegte Steuern eingebettet ist, kann wenn exportiert, zu einem fremden Land nicht entfernt werden (sieh Wirkung von Steuern und Subventionen auf dem Preis). Abwechselnde Steuersysteme wie eine nationale Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer entfernen den Steuerbestandteil, wenn Waren exportiert werden und den Steuerbestandteil an Importe anwenden.

Geschichte

Das Konzept des Steuereinkommens ist eine moderne Neuerung und setzt mehrere Dinge voraus: eine Geldwirtschaft, vernünftig genaue Rechnungen, ein allgemeines Verstehen von Quittungen, Ausgaben und Gewinnen und einer regelmäßigen Gesellschaft mit zuverlässigen Aufzeichnungen. Für den grössten Teil der Geschichte der Zivilisation haben diese Vorbedingungen nicht bestanden, und Steuern haben auf anderen Faktoren basiert. Steuern auf den Reichtum, die soziale Position und das Eigentumsrecht der Mittel der Produktion (normalerweise Land und Sklaven) waren alle üblich. Methoden wie Zehntel oder ein Angebot von firstfruits, haben von alten Zeiten bestanden, und können als ein Vorgänger der Einkommensteuer betrachtet werden, aber sie haben an Präzision Mangel gehabt und haben sicher auf einem Konzept der Nettozunahme nicht basiert.

China

Im Jahr 10 CE, Kaiser Wang Mang der Xin-Dynastie hat eine beispiellose Steuer — die Einkommensteuer — im Verhältnis von 10 Prozent von Gewinnen, für Fachleuten und Facharbeit errichtet. (Vorher waren alle Steuern entweder Hauptsteuer oder Vermögenssteuer.) Wurde er 13 Jahre später in 23 CE gestürzt, und frühere Laissez-Faire-Policen wurden während der Späteren Han wieder hergestellt.

Das Vereinigte Königreich

Eine der ersten registrierten Steuern auf das Einkommen war das Zehntel von Saladin, das von Henry II 1188 eingeführt ist, um Geld für den Dritten Kreuzzug zu erheben. Das Zehntel hat gefordert, dass jeder Laie in England ein Zehntel ihres persönlichen Einkommens und beweglichen Eigentums besteuert wird. Jedoch wird das Beginn-Datum der modernen Einkommensteuer normalerweise als 1799 akzeptiert.

Einkommensteuer wurde in Großbritannien von William Pitt der Jüngere in seinem Budget des Dezembers 1798 bekannt gegeben und 1799 eingeführt, um für Waffen und Ausrüstung in der Vorbereitung der Napoleonischen Kriege zu zahlen. Die neue abgestufte Einkommensteuer von Pitt hat an einer Erhebung von 2. im Pfund (0.8333 %) auf jährlichen Einkommen mehr als 60 £ begonnen und hat bis zu einem Maximum 2s im Pfund (10 %) auf Einkommen von mehr als 200 £ (170,542 £ 2007) zugenommen. Pitt hat gehofft, dass die neue Einkommensteuer £ 10 Millionen erheben würde (8,527,100,000 £ 2007), aber wirkliche Quittungen für 1799 haben sich gerade auf mehr als £ 6 Millionen belaufen.

Die Steuer wurde 1816 und Gegner der Steuer aufgehoben, die gedacht haben, dass es nur verwendet werden sollte, um Kriege zu finanzieren, hat alle Aufzeichnungen der zusammen mit seiner Aufhebung zerstörten Steuer gewollt. Aufzeichnungen wurden vom Schatzkanzler öffentlich verbrannt, aber Kopien wurden im Keller des Steuergerichtes behalten.

Die Vereinigten Staaten

Um zu helfen, für seine Kriegsanstrengung im amerikanischen Bürgerkrieg zu zahlen, hat die USA-Regierung seine erste persönliche Einkommensteuer, am 5. August 1861, als ein Teil des Einnahmengesetzes von 1861 (3 % aller Einkommen über die Vereinigten Staaten 800 $) ($ in Dollars) auferlegt. Diese Steuer wurde aufgehoben und durch eine andere Einkommensteuer 1862 ersetzt.

1894 haben Demokraten im Kongress den Zolltarif von Wilson-Gorman passiert, der die erste Friedenszeit-Einkommensteuer auferlegt hat. Die Rate war 2 % auf dem Einkommen mehr als 4000 $ ($ in Dollars), der bedeutet hat, dass weniger als 10 % von Haushalten irgendwelchem bezahlen würden. Der Zweck der Einkommensteuer war, Einnahmen wettzumachen, die durch die Zolltarif-Verminderungen verloren würden. Außerdem, wie man sagt, hat die Panik von 1893 etwas, um mit dem Durchgang von Wilson-Gorman zu tun.

1895 das Oberste USA-Gericht, in seiner Entscheidung im Seelachs v. Loan & Trust Co. von Bauern, gehalten an einer Steuer, die auf Quittungen vom Gebrauch des Eigentums gestützt ist, verfassungswidrig zu sein. Das Gericht hat gemeint, dass Steuern auf Mieten von Immobilien, auf das Interesse-Einkommen vom Privateigentum und andere Einkommen vom Privateigentum (der Dividendeneinkommen einschließt) als direkte Steuern auf dem Eigentum behandelt wurden, und deshalb aufgeteilt werden mussten. Da die richtige Verteilung von Einkommensteuern unpraktisch ist, hatte das die Wirkung, eine Bundessteuer auf das Einkommen vom Eigentum zu verbieten. Jedoch hat das Gericht versichert, dass die Verfassung Kongress die Macht nicht verweigert hat, eine Steuer auf Immobilien und Privateigentum aufzuerlegen, und es versichert hat, dass solcher eine direkte Steuer sein würde. Wegen der politischen Schwierigkeiten, individuelle Löhne ohne Steuereinkommen vom Eigentum zu besteuern, war eine Bundeseinkommensteuer von der Zeit der Seelachs-Entscheidung bis zur Zeit der Bestätigung des 16. Zusatzartikels 1913 unpraktisch.

1913 hat der Sechzehnte Zusatzartikel zur USA-Verfassung die Einkommensteuer eine dauerhafte Vorrichtung im amerikanischen Steuersystem gemacht. Das Oberste USA-Gericht in seiner Entscheidung Stanton v. Baltic Mining Co. hat festgestellt, dass die Änderung keine neue Macht der Besteuerung zugeteilt hat, aber einfach die Gerichte davon abgehalten hat, die Macht der Einkommen-Besteuerung zu nehmen, die durch den Kongress vom Anfang aus der Kategorie der indirekten Besteuerung besessen ist, der es von Natur aus gehört. Im Geschäftsjahr 1918 haben jährliche Steuereinnahmen-Sammlungen zum ersten Mal das Zeichen von Milliarde Dollar passiert, sich zu $ 5.4 Milliarden vor 1920 erhebend. Mit dem Advent des Zweiten Weltkriegs hat Beschäftigung zugenommen, weil wirklich Sammlungen — zu $ 7.3 Milliarden besteuert hat. Die Abzugssteuer auf Löhnen wurde 1943 eingeführt und war im Steigern der Zahl von Steuerzahlern zu 60 Millionen und Steuersammlungen zu $ 43 Milliarden vor 1945 instrumental.

Typen

Persönlicher

Eine persönliche oder individuelle Einkommensteuer wird dem Gesamteinkommen der Person (mit einigen Abzügen erlaubt) auferlegt. Es wird häufig auf einer Bezahlung gesammelt, weil Sie Basis mit kleinen bald nach dem Ende des Steuerjahrs ausgebesserten Korrekturen verdienen. Diese Korrekturen nehmen eine von zwei Formen an: Zahlungen an die Regierung, für Steuerzahler, die genug während des Steuerjahrs nicht gezahlt haben; und Steuer erstattet von der Regierung für diejenigen zurück, die überbezahlt haben. Einkommensteuer-Systeme werden häufig verfügbare Abzüge haben, die die Gesamtsteuerpflicht durch das Reduzieren steuerpflichtigen Gesamteinkommens vermindern. Sie können Verlusten von einem Typ des Einkommens erlauben, gegen einen anderen aufgezählt zu werden. Zum Beispiel kann ein Verlust auf der Aktienbörse gegen auf Löhnen bezahlte Steuern abgezogen werden.

Korporativ

Körperschaftssteuer bezieht sich auf eine direkte Steuer, die den Gewinnen auferlegt ist, die von Gesellschaften oder Vereinigungen gemacht sind, und schließt häufig Kapitalgewinne einer Gesellschaft ein. Ertrag wird allgemein als grobe Einnahmen minus Ausgaben betrachtet. Korporative mit Investitionsaufwänden verbundene Ausgaben werden gewöhnlich vollständig abgezogen (zum Beispiel, Lastwagen sind im kanadischen Steuersystem völlig abzugsfähig, während ein korporativer Sportwagen nur teilweise abzugsfähig ist) im Laufe ihrer gewöhnlichen Nutzungsdauer durch das Verwenden von auf der Klasse des Aktivpostens gestützten Prozentsatz-Raten, gehören sie dem.

Buchhaltungsgrundsätze und Steuerregeln über die Anerkennung von Ausgaben und Einnahmen werden sich zuweilen ändern, Buchsteuer-Unterschiede verursachend. Wenn der Buchsteuer-Unterschied mehr als ein Jahr getragen wird, wird er eine aufgeschobene Steuer genannt. Zukünftige durch eine aufgeschobene Steuer geschaffene Aktiva und Passiva werden auf der Bilanz berichtet.

:See auch: Übergewinn-Steuer, Unerwartete Gewinnsteuer

Lohnliste

Eine Lohnliste-Steuer bezieht sich allgemein auf zwei Arten von Steuern: Angestellter und Arbeitgeber-Lohnliste-Steuern. Mitarbeiterlohnliste-Steuern sind Steuern, denen Arbeitgeber erforderlich sind, von der Bezahlung von Angestellten, auch bekannt als dem Zurückhalten, der Bezahlung, wie Sie verdienen (PAYE) oder der Steuer der Bezahlung, als Sie gehen (PAYG) vorzuenthalten. Diese withholdings tragen zur Zahlung einer persönlichen Einkommensteuer-Verpflichtung eines Angestellten bei; wenn die Zahlungen diese Verpflichtung überschreiten, kann der Angestellte für eine Steuerrückzahlung oder Übertrag zu zukünftigen Perioden berechtigt sein.

Arbeitgeber-Lohnliste-Steuern werden vom eigenen Kapital des Arbeitgebers entweder als eine feste Gebühr pro Angestellten oder als ein Prozentsatz der Bezahlung jedes Angestellten bezahlt. Lohnliste-Steuern bedecken häufig Regierungssozialversicherungsprogramme, wie Sozialversicherung, Gesundheitsfürsorge, Arbeitslosigkeit und Unfähigkeit. Diese Zahlungen zählen zu den Einkommensteuern von Angestellten und Arbeitgebern nicht, aber sind normalerweise durch den Arbeitgeber als ein Geschäftsaufwand abzugsfähig.

Erbe

Die Erbe-Steuer, Erbschaftssteuer und Todesaufgabe sind die Namen, die verschiedenen Steuern gegeben sind, die auf dem Tod einer Person entstehen. Im internationalen Steuergesetz gibt es eine Unterscheidung zwischen einer Erbschaftssteuer und einer Erbe-Steuer: die ehemaligen Steuern die persönlichen Vertreter des Verstorbenen, während die letzten Steuern die Begünstigten des Stands. Jedoch wird diese Unterscheidung nicht allgemein anerkannt. Zum Beispiel ist die "Erbe-Steuer" im Vereinigten Königreich eine Steuer auf persönliche Vertreter, und ist deshalb, genau genommen, eine Verbrauchssteuer.

Kapitalertragssteuer

Eine Kapitalertragssteuer ist die Steuer, die Gewinnen vom Verkauf des Anlagevermögens auferlegt ist. In vielen Fällen wird der Betrag eines Kapitalgewinns als Einkommen und Thema der Randrate der Einkommensteuer behandelt.

In einer Inflationsumgebung können Kapitalgewinne einigermaßen, illusorisch sein. Wenn Preise im Allgemeinen mehr als fünf Jahre verdoppelt haben, dann einen Aktivposten für zweimal den Preis verkaufend, wurde es daran gekauft fünf Jahre früher vertritt keinen Gewinn überhaupt. Teilweise, um solche Änderungen im Wert des Geldes mit der Zeit zu ersetzen, geben einige Rechtsprechungen wie die Vereinigten Staaten, eine günstige auf der Länge der Holding gestützte Kapitalertragssteuer-Rate. Europäische Rechtsprechungen haben die ähnliche Rate-Verminderung zur Null auf bestimmten Eigentumstransaktionen, die sich für die Teilnahme-Befreiung qualifizieren. In Kanada sind 20-50 % des Gewinns steuerpflichtiges Einkommen. In Indien ist Kurzfristige Kapitalertragssteuer (vor einem Jahr entstehend), 10 % [15 % von F.Y 2008-09 laut des Finanzgesetzes 2008] die flache Rate der Gewinne und Langfristigen Kapitalertragssteuer ist Null für Lager, und Investmentfonds-Einheiten haben ein Jahr oder mehr gehalten, haben den Verkauf von der beteiligten Zahlung von Anteilen der Wertpapiere-Transaktionssteuer zur Verfügung gestellt, und 20 % für jedes andere Vermögen haben drei Jahre oder mehr gehalten.

Um die Welt

Einkommensteuern werden in den meisten Ländern um die Welt verwendet. Die Steuersysteme ändern sich außerordentlich und können progressiv, proportional, oder abhängig vom Typ der Steuer rückläufig sein. Der Vergleich von Steuerraten um die Welt ist ein schwieriges und etwas subjektives Unternehmen. Steuergesetze in den meisten Ländern sind äußerst kompliziert, und Steuerlast fällt verschieden auf verschiedenen Gruppen in jedem Land und subnationaler Einheit. Natürlich ändern sich Dienstleistungen, die von Regierungen als Gegenleistung für die Besteuerung auch zur Verfügung gestellt sind, Vergleiche umso mehr schwierig machend.

Durchsichtigkeit / Öffentliche Enthüllung

Die öffentliche Enthüllung des persönlichen Einkommensteuer-Feilstaubs kommt in Finnland und Norwegen vor.

Siehe auch

• Einkommensteuer in Australien
• Einkommensteuer in Kanada
• Einkommensteuer in Indien
• Einkommensteuer in den Niederlanden
• Einkommensteuer in Singapur
• Einkommensteuer in Tansania
• Einkommensteuer im USA-
• Lebenseinkommensteuer
• Lokale Einkommensteuer
• Negative Einkommensteuer
• Päpstliche Einkommensteuer
• Reichtum-Steuer

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Links

• Steuerpolitikanalyse, OECD Steuerdatenbank
• Geschichte der Einkommensteuer in den Vereinigten Staaten — Infoplease.com