Die Vereinigten Staaten von Amerika sind eine Bundesrepublik mit autonomen Staats- und Ortsregierungen. Steuern werden in den Vereinigten Staaten an jedem dieser Niveaus auferlegt. Diese schließen Steuern auf Einkommen, Eigentum, Verkäufe, Importe, Lohnliste, Stände und Geschenke, sowie verschiedene Gebühren ein.

Steuern werden dem Nettoeinkommen von Personen und Vereinigungen durch das föderalistische, den grössten Teil des Staates und einige Kommunalverwaltungen auferlegt. Einwohner werden auf dem Welteinkommen besteuert und ein Kredit für Auslandssteuern erlaubt. Das Einkommen-Thema der Steuer wird laut Steuerregeln, nicht Buchhaltungsgrundsätze bestimmt, und schließt fast das ganze Einkommen von beliebiger Quelle ein. Die meisten Geschäftsausgaben reduzieren steuerpflichtiges Einkommen, obwohl Grenzen für einige Ausgaben gelten. Personen wird erlaubt, steuerpflichtiges Einkommen durch persönliche Spesen und bestimmte Nichtgeschäftsausgaben, einschließlich Haushypothekeninteresses, Staats- und Ortssteuern, karitativer Beiträge und medizinischer und bestimmter anderer über bestimmten Prozentsätzen des Einkommens übernommener Ausgaben zu reduzieren. Staatsregeln, um steuerpflichtiges Einkommen zu bestimmen, unterscheiden sich häufig von Bundesregeln. Bundessteuerraten ändern sich von 15 % bis 35 % des steuerpflichtigen Einkommens. Staats- und Ortssteuerraten ändern sich durch die Rechtsprechung, und viele werden in Grade eingeteilt. Staatssteuern werden allgemein als ein abzugsfähiger Aufwand für die Bundessteuerberechnung behandelt. Bestimmte alternative Steuern können gelten.

Lohnliste-Steuern werden durch das föderalistische und alle Staatsregierungen auferlegt. Diese schließen Sozialversicherungs- und Gesundheitsfürsorge-Steuern ein, die sowohl Arbeitgebern als auch Angestellten, an einem kombinierten Tarif von 15.3 % (13.3 % für 2011) auferlegt sind. Sozialversicherungssteuer gilt nur für die ersten 106,800 $ von Löhnen 2009 bis 2011. Arbeitgeber müssen auch Einkommensteuern auf Löhnen vorenthalten. Eine Arbeitslosigkeitssteuer und bestimmte andere Erhebungen gelten.

Vermögenssteuern werden von den meisten Kommunalverwaltungen und vielen speziellen auf dem üblichen Marktpreis des Eigentums gestützten Zweck-Behörden auferlegt. Schule und andere Behörden werden häufig getrennt geregelt, und erlegen getrennte Steuern auf. Vermögenssteuer wird allgemein nur auf Immobilien, obwohl eine Rechtsprechungssteuer einige Formen des Geschäftseigentums auferlegt. Vermögenssteuerregeln und Raten ändern sich weit.

Umsatzsteuern werden dem Preis beim Einzelverkauf von vielen Waren und einigen Dienstleistungen durch die meisten Staaten und einige Gegenden auferlegt. Umsatzsteuer-Raten ändern sich weit unter Rechtsprechungen von 0 % bis 16 %, und können sich innerhalb einer Rechtsprechung ändern, die auf den besonderen Waren oder besteuerten Dienstleistungen gestützt ist. Umsatzsteuer wird vom Verkäufer zur Zeit des Verkaufs gesammelt, oder als Gebrauch-Steuer von Käufern von steuerpflichtigen Sachen vergeben, die Umsatzsteuer nicht bezahlt haben.

Die Vereinigten Staaten erlegen Zolltarife oder Zoll auf dem Import von vielen Typen von Waren von vielen Rechtsprechungen auf. Diese Steuer muss bezahlt werden, bevor die Waren gesetzlich importiert werden können. Raten der Aufgabe ändern sich von 0 % bis mehr als 20 %, die auf den besonderen Waren und dem Ursprungsland gestützt sind.

Niveaus und Typen der Besteuerung

Die Vereinigten Staaten haben eine Zusammenstellung des föderalistischen, staatlichen, lokalen und speziellen Zwecks Regierungsrechtsprechungen. Jeder erlegt Steuern zu völlig auf, oder unterstützen Sie teilweise seine Operationen finanziell. Diese Steuern können demselben Einkommen, Eigentum oder Tätigkeit, häufig ohne Ausgleich einer Steuer gegen einen anderen auferlegt werden.

Die Typen der an jedem Niveau der Regierung auferlegten Steuer ändern sich teilweise wegen grundgesetzlicher Beschränkungen. Einkommensteuern werden am föderalistischen und den meisten Zustandniveaus auferlegt. Steuern auf das Eigentum werden normalerweise nur am lokalen Niveau auferlegt, obwohl es vielfache lokale Rechtsprechungen geben kann, die dasselbe Eigentum besteuern. Verbrauchssteuern werden durch das föderalistische und einige Staatsregierungen auferlegt. Umsatzsteuern werden durch die meisten Staaten und viele Kommunalverwaltungen auferlegt. Zoll oder Zolltarife werden nur von der Bundesregierung auferlegt. Ein großes Angebot an anderen Steuern, einem genannten Benutzer oder Lizenzgebühren, wird auferlegt.

Typen von Steuerzahlern

Steuern können Personen (natürliche Personen), Geschäftsentitäten, Stände, Vertrauen oder andere Formen der Organisation auferlegt werden. Steuern können auf Eigentum, Einkommen, Transaktionen, Einfuhr von Waren, Geschäftsvolumen oder einer Vielfalt von Faktoren basieren, und werden allgemein dem Typ des Steuerzahlers auferlegt, für den solche Steuerbasis wichtig ist. So neigen Vermögenssteuern dazu, Eigentumseigentümern auferlegt zu werden. Außerdem können bestimmte Steuern, besonders Einkommensteuern, den Mitgliedern von Organisationen für die Tätigkeiten der Organisation auferlegt werden. So werden Partner auf dem Einkommen ihrer Partnerschaft besteuert.

Mit wenigen Ausnahmen erlegt ein Niveau der Regierung Steuer auf einem anderen Niveau der Regierung oder seiner Mithilfen nicht auf.

Einkommensteuer

Auf dem Einkommen gestützte Steuern werden am föderalistischen, dem grössten Teil des Staates und einigen lokalen Niveaus innerhalb der Vereinigten Staaten auferlegt. Die Steuersysteme innerhalb jeder Rechtsprechung können steuerpflichtiges Einkommen getrennt definieren. Viele Staaten beziehen sich einigermaßen auf Bundeskonzepte, um steuerpflichtiges Einkommen zu bestimmen.

Grundlegende Konzepte

Das amerikanische Einkommensteuer-System erlegt eine Steuer auf, die auf dem Einkommen auf Personen, Vereinigungen, Ständen und Vertrauen gestützt ist. Die Steuer ist steuerpflichtiges Einkommen, wie definiert, Zeiten eine angegebene Steuerrate. Diese Steuer kann durch Kredite reduziert werden, von denen einige zurückerstattet werden können, wenn sie die berechnete Steuer überschreiten. Steuerpflichtiges Einkommen kann sich vom Einkommen zu anderen Zwecken (solcher bezüglich der Finanzberichterstattung) unterscheiden. Die Definition des steuerpflichtigen Einkommens zu Bundeszwecken wird von vielen verwendet, aber von allen Staaten weit. Einkommen und Abzüge werden laut Steuerregeln anerkannt, und es gibt Schwankungen innerhalb der Regeln unter den Staaten. Buch und Steuereinkommen können sich unterscheiden.

Unter dem amerikanischen System sind Personen, Vereinigungen, Stände und Vertrauen der Einkommensteuer unterworfen. Partnerschaften werden nicht besteuert; eher sind ihre Partner der Einkommensteuer auf ihren Anteilen des Einkommens und der Abzüge unterworfen, und nehmen ihre Anteile von Krediten. Einige Typen von Geschäftsentitäten können sich dafür entscheiden, als Vereinigungen oder als Partnerschaften behandelt zu werden.

Steuerzahler sind erforderlich, Steuererklärungen abzulegen, und selbst bewerten Steuer. Steuer kann von Zahlungen des Einkommens (z.B, das Zurückhalten der Steuer von Löhnen) vorenthalten werden. Im Ausmaß werden Steuern durch withholdings nicht bedeckt, Steuerzahler müssen geschätzte Steuerentrichtungen allgemein vierteljährlich machen. Steuererklärungen sind der Rezension und Anpassung durch Steuerbehörden unterworfen, obwohl viel weniger als der ganze Umsatz nachgeprüft werden.

Steuerpflichtiges Einkommen ist grobes Einkommen weniger Befreiungen, Abzüge und persönliche Befreiungen. Grobes Einkommen schließt "das ganze Einkommen von beliebiger Quelle" ein. Bestimmtes Einkommen ist jedoch der Steuerbefreiung an den Bundes- und/oder Zustandniveaus unterworfen. Dieses Einkommen wird durch Steuerabzüge einschließlich des grössten Teiles des Geschäfts und einiger Nichtgeschäftsausgaben reduziert. Personen wird auch ein Abzug für persönliche Befreiungen, eine feste Dollarerlaubnis erlaubt. Die Erlaubnis von einigen Nichtgeschäftsabzügen wird an höheren Einkommen-Niveaus stufenweise eingestellt.

Die Vereinigten Staaten föderalistisch und die meisten Zustandeinkommensteuer-Systeme besteuern das Welteinkommen von Einwohnern. Ein Bundesauslandssteuerfreibetrag wird für Auslandseinkommensteuern gewährt. Personen können auch den Auslandsarbeitseinkommen-Ausschluss fordern. Personen können ein Bürger oder Einwohner der Vereinigten Staaten, aber nicht ein Einwohner eines Staates sein. Viele Staaten gewähren einen ähnlichen Kredit für anderen Staaten bezahlte Steuern. Diese Kredite werden allgemein im Wert von der Steuer auf das Einkommen vom ausländischen (oder anderer Staat) Quellen beschränkt.

Feilstaub des Status

Bundes- und Zustandeinkommensteuer, wird und Umsatz abgelegt für jeden Steuerzahler berechnet. Zwei verheiratete Personen können Steuer berechnen, und Datei kehrt gemeinsam oder getrennt zurück. Außerdem können unverheiratete Personen, die Kinder oder bestimmte andere Verwandte unterstützen, eine Rückkehr als ein Kopf des Haushalts ablegen. Elternteilunterstützungsunternehmensgruppen können sich dafür entscheiden, eine feste Rückkehr abzulegen.

Abgestufte Steuerraten

Einkommensteuer-Raten unterscheiden sich an den Bundes- und Zustandniveaus für Vereinigungen und Personen. Föderalistisch und viele Zustandeinkommensteuer-Raten sind höher an höheren Niveaus des Einkommens (abgestuft). Das Einkommen-Niveau, an dem sich verschiedene Steuerraten um Personen bewerben, ändert sich durch den Feilstaub des Status. Das Einkommen-Niveau, an dem jede Rate Anfänge allgemein höher ist (d. h. ist Steuer niedriger), für Ehepaare, die eine gemeinsame Rückkehr oder einzelne Personen ablegen, die als Kopf des Haushalts ablegen.

Personen sind abgestuften Bundessteuerraten von 10 % bis 35 % unterworfen. Vereinigungen sind abgestuften Bundesraten der Steuer von 15 % bis 35 % unterworfen; eine Rate von 34 % gilt für das Einkommen von 335,000 $ bis 15,000,000 $. Staatseinkommensteuer-Raten ändern sich von 1 % bis 16 % einschließlich der lokalen Einkommensteuer, wo anwendbar. Staats- und Ortssteuern sind in der Computerwissenschaft steuerpflichtigen Bundeseinkommens allgemein abzugsfähig. Föderalistisch und viele individuelle Zustandeinkommensteuer-Rate-Listen unterscheiden sich gestützt auf dem Feilstaub-Status der Person.

Einkommen

Steuerpflichtiges Einkommen ist grobes Einkommen weniger Anpassungen und zulässige Steuerabzüge. Das grobe Einkommen für den föderalistischen und die meisten Staaten ist Quittungen und Gewinne von allen Quellen weniger Kosten von verkauften Waren. Grobes Einkommen schließt "das ganze Einkommen von beliebiger Quelle," ein und wird auf das erhaltene Bargeld nicht beschränkt.

Der Betrag des anerkannten Einkommens ist allgemein der Wert erhalten, oder den der Steuerzahler ein Recht hat zu erhalten. Bestimmte Typen des Einkommens werden vom groben Einkommen spezifisch ausgeschlossen.

Die Zeit, in der grobes Einkommen steuerpflichtig wird, wird laut Bundessteuerregeln bestimmt. Das kann sich in einigen Fällen von Buchhaltungsregeln unterscheiden.

Bestimmte Typen des Einkommens werden vom groben Einkommen ausgeschlossen (und unterwerfen Sie deshalb der Steuerbefreiung). Die Ausschlüsse unterscheiden sich an Bundes- und Zustandniveaus. Für die Bundeseinkommensteuer ist das Interesse-Einkommen auf Staats- und Ortsobligationen freigestellt, während wenige Staaten jedes Interesse-Einkommen außer von Stadtbezirken innerhalb dieses Staates befreien. Außerdem haben bestimmte Typen von Quittungen, wie Geschenke und Erbe und bestimmte Typen von Vorteilen, wie Arbeitgeber Krankenversicherung zur Verfügung gestellt, werden vom Einkommen ausgeschlossen.

Ausländische Personen werden nur auf dem Einkommen von amerikanischen Quellen oder von einem amerikanischen Geschäft besteuert. Die Steuer auf ausländische Personen auf dem Nichtgeschäftseinkommen ist an 30 % des groben Einkommens, aber reduziert laut vieler Steuerverträge.

Abzüge und Befreiungen

Das amerikanische System erlaubt die Verminderung des steuerpflichtigen Einkommens sowohl für das Geschäft als auch für einige Nichtunkosten, genannt Abzüge. Geschäfte, die Waren verkaufen, reduzieren grobes Einkommen direkt durch die Kosten von verkauften Waren. Außerdem können Geschäfte die meisten Typen von im Geschäft übernommenen Ausgaben abziehen. Einige dieser Abzüge sind Beschränkungen unterworfen. Zum Beispiel können nur 50 % des Betrags, der für irgendwelche Mahlzeiten oder Unterhaltung übernommen ist, abgezogen werden. Der Betrag und das Timing von Abzügen für Geschäftsausgaben werden unter der Steuerbuchhaltungsmethode des Steuerzahlers bestimmt, die sich von in Buchhaltungsaufzeichnungen verwendeten Methoden unterscheiden kann.

Einige Typen von Geschäftsausgaben sind über eine Zeitdauer von Jahren aber nicht wenn übernommen, abzugsfähig. Diese schließen die Kosten vom langen gelebten Vermögen wie Gebäude und Ausrüstung ein. Die Kosten solchen Vermögens werden durch Abzüge für den Wertverlust oder die Amortisation wieder erlangt.

Zusätzlich zu Geschäftsausgaben können Personen Einkommen durch eine Erlaubnis für persönliche Befreiungen und entweder ein fester Standardabzug oder aufgeführte Abzüge reduzieren. Einer persönlicher Befreiung wird pro Steuerzahler erlaubt und zusätzlich solchen Abzügen wird für jedes Kind oder bestimmte andere vom Steuerzahler unterstützte Personen erlaubt. Der Standardabzug-Betrag ändert sich durch den Steuerzahler, der Status ablegt. Aufgeführte Abzüge durch Personen schließen Haushypothekeninteresse, Vermögenssteuern, bestimmte andere Steuern, Beiträge zu anerkannten Wohltätigkeiten, medizinischen Ausgaben über 7.5 % des angepassten groben Einkommens und bestimmten anderen Beträgen ein.

Persönliche Befreiungen, der Standardabzug und die aufgeführten Abzüge werden (stufenweise eingestellt) über bestimmten Einkommen-Niveaus beschränkt.

Geschäftsentitäten

Vereinigungen müssen Steuer auf ihr steuerpflichtiges Einkommen unabhängig von ihren Aktionären bezahlen. Aktionäre sind auch der Steuer auf von Vereinigungen erhaltene Dividenden unterworfen. Im Vergleich sind Partnerschaften der Einkommensteuer nicht unterworfen, aber ihre Partner berechnen ihre Steuern durch das Umfassen ihrer Anteile von Partnerschaft-Sachen. Vereinigungen haben sich völlig durch amerikanische Bürger bekannt, oder Einwohner (S Vereinigungen) können sich dafür entscheiden, ähnlich zu Partnerschaften behandelt zu werden. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung und bestimmte andere Geschäftsentitäten können sich dafür entscheiden, als Vereinigungen oder als Partnerschaften behandelt zu werden. Staaten folgen allgemein solcher Charakterisierung. Viele Staaten erlauben auch Vereinigungen, S Vereinigungsstatus zu wählen. Hilfswerke sind der Steuer auf das Geschäftseinkommen unterworfen.

Bestimmte Transaktionen von Geschäftsentitäten sind der Steuer nicht unterworfen. Diese schließen viele Typen der Bildung oder Reorganisation ein.

Kredite

Ein großes Angebot an Steuerfreibeträgen kann Einkommensteuer an den Bundes- und Zustandniveaus reduzieren. Einige Kredite sind nur für Personen, wie der Kindersteuerfreibetrag für jedes abhängige Kind oder der Arbeitseinkommen-Steuerfreibetrag für niedrige Einkommen-Lohnverdiener verfügbar. Einige Kredite, wie der Arbeitsgelegenheitssteuerfreibetrag, sind für Geschäfte einschließlich verschiedener spezieller Industrieanreize verfügbar. Einige Kredite, wie der Auslandssteuerfreibetrag, sind für alle Typen von Steuerzahlern verfügbar.

Zahlung oder das Zurückhalten von Steuern

Die USA-Bundes- und Zustandeinkommensteuer-Systeme sind selbst Bewertungssysteme. Steuerzahler müssen erklären und Steuer ohne Bewertung durch die Steuerautorität bezahlen. Vierteljährliche Zahlungen der Steuer, die geschätzt ist, erwartet zu sein, sind zu den Ausmaß-Steuern erforderlich werden durch withholdings nicht bezahlt. Arbeitgeber müssen Einkommensteuer, sowie Sozialversicherung und Gesundheitsfürsorge-Steuern von Löhnen vorenthalten. Vorzuenthaltende Beträge werden von Arbeitgebern geschätzt, die auf Darstellungen des Steuerstatus von Angestellten auf der Form w-4 mit der beschränkten Regierungsrezension gestützt sind.

Staatsschwankungen

43 Staaten und viele Gegenden in den Vereinigten Staaten erlegen eine Einkommensteuer Personen auf. 47 Staaten und viele Gegenden erlegen eine Steuer auf das Einkommen von Vereinigungen auf. Steuerraten ändern sich durch den Staat und die Gegend, und können befestigt oder in Grade eingeteilt werden. Die meisten Raten sind dasselbe für alle Typen des Einkommens. Staats- und Ortseinkommensteuern werden zusätzlich zur Bundeseinkommensteuer auferlegt. Staatseinkommensteuer wird als ein Abzug in der Computerwissenschaft der Bundeseinkommensteuer, des Themas Beschränkungen für Personen erlaubt.

Steuerpflichtiges Staats- und Ortseinkommen wird laut der Rechtsordnung des Einzelstaates bestimmt, und basiert häufig auf dem steuerpflichtigen Bundeseinkommen. Die meisten Staaten passen sich vielen Bundeskonzepten und Definitionen, einschließlich des Definierens des Einkommens und der Geschäftsabzüge und des Timings von davon an. Staatsregeln ändern sich weit hinsichtlich aufgeführter Abzüge der Person. Die meisten Staaten erlauben keinen Abzug für Zustandeinkommensteuern für Personen oder Vereinigungen, und erlegen Steuer auf bestimmte Typen des am Bundesniveau freigestellten Einkommens auf.

Einige Staaten haben alternative Maßnahmen des steuerpflichtigen Einkommens oder alternative Steuern besonders für Vereinigungen.

Staaten, die eine Einkommensteuer allgemein Steuer das ganze Einkommen von Vereinigungen auferlegen, haben sich im Staat und den Personen organisiert, die im Staat wohnen. Steuerzahler von einem anderen Staat sind der Steuer nur auf das Einkommen unterworfen, das im Staat verdient ist oder zum Staat aufgeteilt ist. Geschäfte sind der Einkommensteuer in einem Staat nur unterworfen, wenn sie genügend Verknüpfung in (Verbindung zu) der Staat haben.

Nicht-Hotelgäste

Personen und in den Vereinigten Staaten nicht ortsansässige Vereinigungen sind der Bundeseinkommensteuer nur auf dem Einkommen von den Vereinigten Staaten bestimmte und Geschäftstypen des Einkommens von amerikanischen Quellen unterworfen. Staatssteuerpersonen, die außerhalb des Staates und der Vereinigungen ortsansässig sind, haben sich außerhalb des Staates nur auf Löhnen oder Geschäftseinkommen innerhalb des Staates organisiert. Zahler von einigen Typen des Einkommens zu Nicht-Hotelgästen müssen Bundes- oder Zustandeinkommensteuer auf der Zahlung vorenthalten. Das Bundeszurückhalten von 30 % auf solchem Einkommen kann laut eines Steuervertrags reduziert werden. Solche Verträge gelten für Zustandsteuern nicht.

Alternative Steuerbasen (AMT, Staaten)

Alternative Minimum Tax (AMT) wird am Bundesniveau auf einer etwas modifizierten Version des steuerpflichtigen Einkommens auferlegt. Die Steuer gilt für Personen und Vereinigungen. Die Steuerbasis wird grobes Einkommen angepasst, das durch einen festen Abzug reduziert ist, der sich durch den Steuerzahler ändert, der Status ablegt. Aufgeführte Abzüge von Personen werden auf das Haushypothekeninteresse, die karitativen Beiträge und einen Teil von medizinischen Ausgaben beschränkt. AMT wird an einer Rate von 26 % oder 28 % für Personen und 20 % für Vereinigungen, weniger der Betrag der regelmäßigen Steuer auferlegt. Einem Kredit gegen die zukünftige regelmäßige Einkommensteuer wird für solches Übermaß mit bestimmten Beschränkungen erlaubt.

Viele Staaten erlegen minimale Einkommensteuern Vereinigungen und/oder eine auf einer alternativen Steuerbasis geschätzte Steuer auf. Diese schließen Steuern ein, die auf dem Kapital von Vereinigungen und den alternativen Maßnahmen des Einkommens für Personen gestützt sind. Details ändern sich weit durch den Staat.

Unterschiede zwischen Buch und steuerpflichtigem Einkommen für Geschäfte

In den Vereinigten Staaten wird steuerpflichtiges Einkommen laut Regeln geschätzt, die sich materiell von den Vereinigten Staaten unterscheiden, allgemein hat Buchhaltungsgrundsätze akzeptiert. Da nur öffentlich getauschte Gesellschaften erforderlich sind, Bilanzen vorzubereiten, entscheiden sich viele Nichtaktiengesellschaften dafür, ihre Finanzaufzeichnungen laut Steuerregeln zu behalten. Vereinigungen, die Bilanzen präsentieren, die anders verwenden als Steuerregeln, müssen eine ausführliche Versöhnung ihres Bilanz-Einkommens zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen als ein Teil ihrer Steuererklärungen einschließen. Schlüsselgebiete des Unterschieds schließen Wertverlust und Amortisation, Timing der Anerkennung des Einkommens oder Abzüge, Annahmen für Kosten von Waren verkaufte und bestimmte Sachen (wie Mahlzeiten und Unterhaltung) der Steuerabzug ein, für den beschränkt wird.

Das Melden unter selbst Bewertungssystem

Einkommensteuern in den Vereinigten Staaten sind selbst bewertet von Steuerzahlern durch den Feilstaub erforderlicher Steuererklärungen. Steuerzahler, sowie sicher nicht taxpaying Entitäten wie Partnerschaften, müssen jährliche Steuererklärungen an den föderalistischen und anwendbaren Zustandniveaus ablegen. Dieser Umsatz gibt eine ganze Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens unter Steuergrundsätzen bekannt. Steuerzahler schätzen das ganze Einkommen, Abzüge und Kredite selbst, und bestimmen den Betrag der Steuer, die nach der Verwendung erforderlicher Vorausbezahlungen und vorenthaltener Steuern erwartet ist. Bundes- und Zustandfinanzbehörden stellen vorgedruckte Formen zur Verfügung, die an Dateisteuererklärungen gewöhnt sein müssen. IRS Form 1040 Reihen von Formen ist für Personen und Form 1120 Reihen von Formen für Vereinigungen und Form 1065 für Partnerschaften erforderlich. Die Zustandformen ändern sich weit, und entsprechen selten Bundesformen. Steuererklärungen ändern sich von den zwei Seiten (Form 1040EZ) verwendet durch fast 70 % von individuellem filers zu Tausenden von Seiten von Formen und Verhaftungen für große Entitäten. Gruppen von Vereinigungen können sich dafür entscheiden, konsolidierten Umsatz am Bundesniveau und mit einigen Staaten abzulegen. Elektronischer Feilstaub von föderalistischen und vieler Zustandumsatz werden weit gefördert und in einigen Fällen erforderlich, und viele Verkäufer bieten Computersoftware für den Gebrauch durch Steuerzahler und bezahlte Rückvorschälmesser an, um Umsatz vorzubereiten und elektronisch abzulegen.

Lohnliste-Steuern

In den Vereinigten Staaten werden Lohnliste-Steuern von der Bundesregierung, allen fünfzig Staaten, dem Bezirk Columbias und den zahlreichen Städten bewertet. Diese Steuern werden Arbeitgebern und Angestellten und verschiedenen Entschädigungsbasen auferlegt. Sie werden gesammelt und der Steuerrechtsprechung von den Arbeitgebern bezahlt. Die meisten Rechtsprechungen eindrucksvolle Lohnliste-Steuern verlangen Bericht vierteljährlich und jährlich in den meisten Fällen und elektronischem Bericht, sind allgemein für fast kleine Arbeitgeber erforderlich.

Das Einkommensteuer-Zurückhalten

Föderalistisch sind Staat und lokale Abzugssteuern in jenen Rechtsprechungen erforderlich, die eine Einkommensteuer auferlegen. Arbeitgeber, die Kontakt mit der Rechtsprechung haben, müssen der Steuer von Löhnen vorenthalten, die ihren Angestellten in jenen Rechtsprechungen bezahlt sind. Die Berechnung des Betrags der Steuer, um vorzuenthalten, wird vom Arbeitgeber durchgeführt, der auf Darstellungen vom Angestellten bezüglich seines/ihres Steuerstatus auf der IRS-Form w-4 gestützt ist. Beträge der so vorenthaltenen Einkommensteuer müssen der Steuerrechtsprechung bezahlt werden, und sind als zurückzahlbare Steuerfreibeträge für die Angestellten verfügbar. Von der Lohnliste vorenthaltene Einkommensteuern sind nicht Endsteuern, bloß Vorausbezahlungen. Angestellte müssen noch Einkommensteuer-Umsatz ablegen, und selbst bewerten Steuer, als Zahlungen vorenthaltene Beträge fordernd.

Sozialversicherung und Gesundheitsfürsorge-Steuern

Bundessozialversicherungssteuern werden ebenso auf Arbeitgebern und Angestellten auferlegt, aus einer Steuer von 6.2 % von Löhnen bis zu einem jährlichen Lohnmaximum (106,800 $ 2010) für die Sozialversicherung plus eine Steuer von 1.45 % von Gesamtlöhnen für die Gesundheitsfürsorge bestehend. Für 2011 wurde der Beitrag des Angestellten auf 4.2 % reduziert, während der Teil des Arbeitgebers an 6.2 % geblieben ist. Im Ausmaß überschreitet ein Teil eines Angestellten der 6.2-%-Steuer das Maximum infolge vielfacher Arbeitgeber, der Angestellte wird zu einem zurückzahlbaren Steuerfreibetrag nach dem Feilstaub einer Einkommensteuer-Rückkehr für das Jahr berechtigt.

Arbeitslosigkeitssteuern

Arbeitgeber sind Arbeitslosigkeitssteuern durch das föderalistische und alle Staatsregierungen unterworfen. Die Steuer ist ein Prozentsatz von steuerpflichtigen Löhnen mit einer Kappe. Die Steuerrate und Kappe ändern sich durch die Rechtsprechung und durch die Industrie des Arbeitgebers und Erfahrungsschätzung. Für 2009 war die typische maximale Steuer pro Angestellten weniger als 1,000 $. Einige Staaten erlegen auch Arbeitslosigkeit, Invalidenversicherung oder ähnliche Steuern auf Angestellte auf.

Das Melden und Zahlung

Arbeitgeber müssen Lohnliste-Steuern bei der passenden Steuerrechtsprechung auf diese Art melden jede Rechtsprechung stellt zur Verfügung. Vierteljährlich der Bericht des Volkseinkommen-Steuerzurückhaltens und der Sozialversicherungssteuern ist in den meisten Rechtsprechungen erforderlich. Arbeitgeber müssen Berichte der gesamten Arbeitslosigkeitssteuer vierteljährlich und jährlich mit jedem anwendbaren Staat, und jährlich am Bundesniveau ablegen. Jeder Arbeitgeber ist erforderlich, jedem Angestellten zur Verfügung zu stellen, ein Jahresbericht über die IRS-Form w-2 Löhne bezahlt und Bundes-, Staats- und Ortssteuern vorenthalten, mit einer Kopie muss zum IRS und vielen Staaten. Diese sind vor dem 31. Januar und am 28. Februar (am 31. März wenn abgelegt, elektronisch) beziehungsweise im Anschluss an das Kalenderjahr erwartet, in dem Löhne bezahlt werden. Die Form w-2 setzt Beweis der Zahlung der Steuer für den Angestellten ein.

Arbeitgeber sind erforderlich, Lohnliste-Steuern der Steuerrechtsprechung unter dem Verändern von Regeln in vielen Fällen innerhalb von 1 Bankverkehrstag zu bezahlen. Zahlung von föderalistischen und viele Zustandlohnliste-Steuern sind erforderlich, durch die elektronische Kapital-Übertragung gemacht zu werden, wenn bestimmte Dollarschwellen, oder durch die Ablagerung mit einer Bank zu Gunsten der Steuerrechtsprechung entsprochen werden.

Strafen

Der Misserfolg zum rechtzeitigen und zahlt richtig Bundeslohnliste-Steuern läuft auf eine automatische Strafe von 2 % bis 10 % hinaus. Ähnliche Staats- und Ortsstrafen gelten. Misserfolg, monatlichen oder vierteljährlichen Umsatz richtig abzulegen, kann auf zusätzliche Strafen hinauslaufen. Misserfolg, Formen w-2 abzulegen, läuft auf eine automatische Strafe von bis zu 50 $ pro Form nicht rechtzeitig abgelegt hinaus. Staats- und Ortsstrafen ändern sich durch die Rechtsprechung.

Eine besonders strenge Strafe gilt, wo das Bundeseinkommensteuer-Zurückhalten und die Sozialversicherungssteuern dem IRS nicht bezahlt werden. Die Strafe von bis zu 100 % des nicht bezahlten Betrags kann gegen die Arbeitgeber-Entität sowie jede Person (wie ein korporativer Offizier) bewertet werden, Kontrolle oder Aufsicht des Kapitals habend, von dem Zahlung gemacht worden sein sollte.

Verkäufe und Verbrauchssteuern

Verkäufe und Gebrauch-Steuer

Es gibt keine Bundesverkäufe oder Gebrauch-Steuer in den Vereinigten Staaten. Alle außer fünf Staaten erlegen Verkäufe auf und verwenden Steuern auf den Einzelverkauf, die Miete und den Pachtbetrag von vielen Waren, sowie einigen Dienstleistungen. Viele Städte, Grafschaften, Transitbehörden und spezielle Zweck-Bezirke erlegen einen zusätzlichen Vorortszug Verkäufe auf oder verwenden Steuer. Verkaufs- und Gebrauch-Steuer wird als die Kaufpreis-Zeiten die passende Steuerrate berechnet. Steuerraten ändern sich weit durch die Rechtsprechung von weniger als 1 % bis mehr als 10 %. Umsatzsteuer wird vom Verkäufer zur Zeit des Verkaufs gesammelt. Gebrauch-Steuer ist selbst bewertet von einem Käufer, der Umsatzsteuer auf einem steuerpflichtigen Kauf nicht bezahlt hat.

Verschieden von der Mehrwertsteuer wird Umsatzsteuer nur einmal am Einzelniveau auf irgendwelchen besonderen Waren auferlegt. Fast alle Rechtsprechungen stellen zahlreiche Kategorien von Waren und Dienstleistungen zur Verfügung, die von der Umsatzsteuer freigestellt, oder an einem ermäßigten Preis besteuert sind. Der Kauf von Waren für die weitere Fertigung oder für den Wiederverkauf ist von der Umsatzsteuer gleichförmig freigestellt. Die meisten Rechtsprechungen befreien Essen, das in Lebensmittelgeschäften, Vorschrift-Medikamenten und vielem landwirtschaftlichem Bedarf verkauft ist. Allgemein werden Barzahlungsrabatte, einschließlich Gutscheine, in den in der Rechensteuer verwendeten Preis nicht eingeschlossen.

Umsatzsteuern, einschließlich derjenigen, die von Kommunalverwaltungen auferlegt sind, werden allgemein am Zustandniveau verwaltet. Staaten, die Umsatzsteuer auferlegen, verlangen, dass sich Einzelverkäufer mit dem Staat einschreiben, Steuer von Kunden, Dateiumsatz zu sammeln, und die Steuer zum Staat zu vergeben. Verfahrensregeln ändern sich weit. Verkäufer müssen allgemein Steuer von Käufern im Staat sammeln, wenn der Käufer kein Befreiungszertifikat zur Verfügung stellt. Die meisten Staaten erlauben oder verlangen elektronische Überweisung der Steuer zum Staat. Staaten werden verboten, aus Zustandverkäufern zu verlangen, um Steuer zu sammeln, wenn der Verkäufer etwas minimale Verbindung mit dem Staat nicht hat.

Verbrauchssteuern

Verbrauchssteuern können dem Verkaufspreis von Waren oder auf pro Einheit oder andere Basis auferlegt werden. Verbrauchssteuer kann erforderlich sein, vom Hersteller beim Großhandelsverkauf bezahlt zu werden, oder kann vom Kunden beim Einzelverkauf gesammelt werden. Verbrauchssteuern werden an den Bundes- und Zustandniveaus auf einer Vielfalt von Waren, einschließlich Alkohols, Tabaks, Reifen, Benzins, Diesels, Kohle, Schusswaffen, Telefondienstes, Lufttransports, nicht registrierter Obligationen, und vieler anderer Waren und Dienstleistungen auferlegt. Einige Rechtsprechungen verlangen, dass Steuermarken an Waren angebracht werden, um Zahlung der Steuer zu demonstrieren.

Vermögenssteuern

Die meisten Rechtsprechungen unter dem Zustandniveau in den Vereinigten Staaten erlegen eine Steuer auf Interessen an Immobilien (Land, Gebäude und dauerhafte Verbesserungen) auf. Einige Rechtsprechungen auch Steuer einige Typen des Geschäftsprivateigentums. Regeln ändern sich weit durch die Rechtsprechung. Viele überlappende Rechtsprechungen (Grafschaften, Städte, Schulbezirke) können Autorität haben, dasselbe Eigentum zu besteuern. Wenige Staaten erlegen eine Steuer auf den Wert des Eigentums auf.

Vermögenssteuer basiert auf dem üblichen Marktpreis des unterworfenen Eigentums. Der Betrag der Steuer wird jährlich gestützt auf dem Marktwert jedes Eigentums an einem besonderen Datum bestimmt, und die meisten Rechtsprechungen verlangen Wiederentschlüsse vom Wert regelmäßig. Die Steuer wird als die entschlossenen Marktwert-Zeiten ein Bewertungsverhältnis Zeiten die Steuerrate geschätzt. Bewertungsverhältnisse und Steuerraten ändern sich weit unter Rechtsprechungen, und können sich durch den Typ des Eigentums innerhalb einer Rechtsprechung ändern. Wo ein Eigentum kürzlich zwischen Verkäufern ohne Beziehung verkauft worden ist, gründet solcher Verkauf üblichen Marktpreis. In anderem (d. h., die meisten) Fälle, muss der Wert geschätzt werden. Allgemeine Bewertungstechniken schließen vergleichbare Verkäufe, herabgesetzte Kosten und eine Einkommen-Annäherung ein. Eigentumseigentümer können auch einen Wert erklären, der unterworfen ist, um sich durch den Steuergutachter zu ändern.

Typen des Eigentums besteuert

Vermögenssteuern werden meistens auf Immobilien und Geschäftseigentum angewandt. Immobilien schließen allgemein alle nach dem Gesetz dieses Staates betrachteten Interessen ein, Eigentumsrecht-Interessen am Land, den Gebäuden und den Verbesserungen zu sein. Eigentumsrecht-Interessen schließen Eigentumsrecht des Titels sowie der bestimmten anderen Rechte auf das Eigentum ein. Automobil und Bootseinschreibgebühren sind eine Teilmenge dieser Steuer. Gewöhnlich sind andere Nichtgeschäftswaren der Vermögenssteuer nicht unterworfen.

Bewertung und Sammlung

Der Bewertungsprozess ändert sich durch den Staat, und manchmal innerhalb eines Staates. Jede Steuerrechtsprechung bestimmt Werte des Eigentums innerhalb der Rechtsprechung und bestimmt dann den Betrag der Steuer, um gestützt auf dem Wert des Eigentums zu bewerten. Steuergutachter für Steuerrechtsprechungen sind dafür allgemein verantwortlich, Eigentumswerte zu bestimmen. Der Entschluss von Werten und die Berechnung der Steuer werden allgemein von einem als ein Steuergutachter gekennzeichneten Beamten durchgeführt. Eigentumseigentümer haben Rechte in jeder Rechtsprechung, um den so bestimmten Wert zu erklären oder um ihn zu kämpfen. Eigentumswerte müssen allgemein unter Rechtsprechungen koordiniert werden, und solche Koordination wird häufig von einem Ausschuss der Gleichung durchgeführt.

Sobald Wert bestimmt wird, benachrichtigt der Gutachter normalerweise den letzten bekannten Eigentumseigentümer vom Wertentschluss. Nachdem Werte gesetzt werden, werden Vermögenssteuerrechnungen oder Benachrichtigungen Eigentumseigentümern gesandt. Zahlungszeiten und Begriffe ändern sich weit. Wenn ein Eigentumseigentümer scheitert, die Steuer zu bezahlen, hat die Steuerrechtsprechung verschiedene Heilmittel gegen die Sammlung, in vielen Fällen einschließlich der Beschlagnahme und des Verkaufs des Eigentums. Vermögenssteuern setzen ein Pfandrecht am Eigentum ein, dem transferes auch unterworfen sind. Hypothekengesellschaften sammeln häufig Steuern von Eigentumseigentümern und vergeben ihnen im Auftrag des Eigentümers.

Zoll

Die Vereinigten Staaten erlegen Zolltarife oder Zoll auf Importen von Waren auf. Die Aufgabe wird zur Zeit des Imports erhoben und wird vom Einfuhrhändler der Aufzeichnung bezahlt. Zoll ändern sich durch das Ursprungsland und Produkt. Waren aus vielen Ländern sind von der Aufgabe laut verschiedener Handelsabmachungen freigestellt. Bestimmte Typen von Waren sind von der Aufgabe unabhängig von der Quelle freigestellt. Zollregeln unterscheiden sich von anderen Einfuhrbeschränkungen. Misserfolg, Zollregeln richtig zu erfüllen, kann auf Beschlagnahme von Waren und kriminellen Strafen gegen beteiligte Parteien hinauslaufen. USA-Zoll- und Grenzschutz ("CBP") macht Zollregeln geltend.

Import von Waren

Waren können zum USA-Thema Einfuhrbeschränkungen importiert werden. Einfuhrhändler von Waren können der Steuer ("Zoll" oder "Zolltarif") auf dem importierten Wert der Waren unterworfen sein. "In importierte Waren wird nicht gesetzlich eingegangen, bis die Sendung innerhalb des Zollhafens angekommen ist, ist die Übergabe der Waren durch CBP autorisiert worden, und geschätzte Aufgaben sind bezahlt worden." Einfuhr und Behauptung und Zahlung von Zoll werden vom Einfuhrhändler der Aufzeichnung getan, die der Eigentümer der Waren, der Käufer oder ein lizenzierter Zollmakler sein kann. Waren können in einem verpfändeten Lager oder einer Außenhandel-Zone in den Vereinigten Staaten seit bis zu fünf Jahren ohne Zahlung von Aufgaben versorgt werden. Waren müssen für den Zugang in die Vereinigten Staaten innerhalb von 15 Tägen der Ankunft oder vor dem Verlassen eines verpfändeten Lagers oder Außenhandel-Zone erklärt werden. Viele Einfuhrhändler nehmen an einem freiwilligen selbst Bewertungsprogramm mit CBP teil. Spezielle Regeln gelten für von der Post importierte Waren.

Alle in die Vereinigten Staaten importierten Waren sind der Inspektion durch CBP unterworfen.

Einige Waren können in die Vereinigten Staaten unter einem dem ATA Zollpassierschein-System ähnlichen System provisorisch importiert werden. Beispiele schließen Laptops ein, die von Personen verwendet sind, die in den Vereinigten Staaten und von Verkäufern verwendeten Proben reisen.

Ursprung

Raten der Steuer auf Transaktionswerte ändern sich durch das Ursprungsland. Waren müssen individuell etikettiert werden, um Ursprungsland mit Ausnahmen für spezifische Typen von Waren anzuzeigen. Wie man betrachtet, entstehen Waren im Land mit der höchsten Rate von Aufgaben für die besonderen Waren, wenn die Waren bestimmten minimalen zufriedenen Anforderungen nicht entsprechen. Umfassende Modifizierungen zu normalen Aufgaben und Klassifikationen gelten für Waren, die in Kanada oder Mexiko laut des nordamerikanischen Freihandelsabkommens entstehen.

Klassifikation

Alle Waren, die nicht freigestellt sind, sind der Aufgabe unterworfen, die gemäß der Harmonisierten Zolltarif-Liste geschätzt ist, die durch CBP und die amerikanische Internationale Handelskommission veröffentlicht ist. Diese lange Liste stellt Raten der Aufgabe für jede Klasse von Waren zur Verfügung. Die meisten Waren werden gestützt auf der Natur der Waren klassifiziert, obwohl einige Klassifikationen auf dem Gebrauch basieren.

Aufgabe-Rate

Zoll-Raten können als ein Prozentsatz des Werts oder der Dollars und der Cents pro Einheit ausgedrückt werden. Auf dem Wert gestützte Raten ändern sich von der Null bis 20 % in der 2011-Liste. Raten können auf relevanten Einheiten für den besonderen Typ von Waren (pro Tonne, pro Kilogramm, pro Quadratmeter, usw.) basieren. Einige Aufgaben basieren teilweise auf dem Wert und teilweise auf der Menge.

Wo das Ware-Thema verschiedenen Raten der Aufgabe vermischt wird, kann die komplette Sendung an der höchsten anwendbaren Aufgabe-Rate besteuert werden.

Verfahren

Importierte Waren werden allgemein durch einen Frachtbrief oder Luftpassagierliste begleitet, die die Waren beschreibt. Zum Zwecke der Zoll-Bewertung müssen sie auch durch eine Rechnung begleitet werden, die den Transaktionswert dokumentiert. Die Waren auf dem Frachtbrief und der Rechnung werden klassifiziert, und Aufgabe wird vom Einfuhrhändler oder CBP geschätzt. Der Betrag dieser Aufgabe ist sofort zahlbar und muss bezahlt werden, bevor die Waren importiert werden können. Die meisten Bewertungen von Waren werden jetzt vom Einfuhrhändler und der Dokumentation getan, die mit CBP elektronisch abgelegt ist.

Nachdem Aufgaben bezahlt worden sind, genehmigt CBP die Waren für den Import. Sie können dann vom Zollhafen, dem verpfändeten Lager oder der Freihandelzone entfernt werden.

Nachdem Aufgabe auf besonderen Waren bezahlt worden ist, kann der Einfuhrhändler eine Rückzahlung von Aufgaben suchen, wenn die Waren ohne wesentliche Modifizierung exportiert werden. Der Prozess, eine Rückzahlung zu fordern, ist als Aufgabe-Nachteil bekannt.

Strafen

Bestimmte Zivilstrafen bewerben sich um Misserfolge, CBP-Regeln und Bezahlungsaufgabe zu folgen. Waren des Person-Themas solchen Strafen können gegriffen und durch CBP verkauft werden. Außerdem können sich kriminelle Strafen um bestimmte Straftaten bewerben. Kriminelle Strafen können so hoch sein wie zweimal der Wert der Waren plus zwanzig Jahre im Gefängnis.

Außenhandel-Zonen

Außenhandel-Zonen sind sichere Gebiete physisch in den Vereinigten Staaten, aber gesetzlich außerhalb des Zollterritoriums der Vereinigten Staaten. Solche Zonen sind allgemein nahe Zollhäfen. Sie können innerhalb des Lagers eines Einfuhrhändlers sein. Solche Zonen werden im Spielraum und der Operation gestützt zur Ansicht des Außenhandel-Zonenausschusses beschränkt. Waren in einer Außenhandel-Zone werden importiert in die Vereinigten Staaten nicht betrachtet, bis sie die Zone verlassen. Auslandswaren können verwendet werden, um andere Waren innerhalb der Zone für den Export ohne Zahlung von Zoll zu verfertigen.

Stand und Schenkungssteuer

Stand und Schenkungssteuern in den Vereinigten Staaten werden durch das föderalistische und die meisten Staatsregierungen auferlegt. Die Erbschaftssteuer ist eine dem Recht auferlegte Verbrauchssteuer, Eigentum am Tod zu passieren. Es wird dem Stand, nicht dem Begünstigten auferlegt. Einige Staaten erlegen eine Erbe-Steuer auf Empfänger von Vermächtnissen auf. Schenkungssteuern werden dem Geber (Spender) des Eigentums auferlegt, wohin das Eigentum für weniger übertragen wird als entsprechende Rücksicht. Eine zusätzliche Steuer der Generation auslassenden Übertragung (GST) wird durch das föderalistische und einige Staatsregierungen auf Übertragungen auf Enkel (oder ihre Nachkommen) auferlegt.

Die Bundesschenkungssteuer wird gestützt auf kumulativen steuerpflichtigen Geschenken geschätzt, und wird durch vorherige bezahlte Schenkungssteuern reduziert. Die Bundeserbschaftssteuer wird auf der Summe des steuerpflichtigen Stands und der steuerpflichtigen Geschenke geschätzt, und wird durch vorherige bezahlte Schenkungssteuern reduziert. Diese Steuern werden als die steuerpflichtigen Betrag-Zeiten eine abgestufte Steuerrate (bis zu 35 % 2011) geschätzt. Der Stand und die Schenkungssteuern werden auch durch einen "vereinigten Kredit reduziert, der" zu einem Ausschluss ($ 5 Millionen 2011) gleichwertig ist. Raten und Ausschlüsse haben sich geändert, und die Vorteile von niedrigeren Raten und dem Kredit sind während einiger Jahre stufenweise eingestellt worden.

Steuerpflichtige Geschenke sind bestimmte Geschenke des amerikanischen Eigentums durch Nicht-Hotelgäste, die meisten Geschenke jedes Eigentums durch Einwohner, über einen jährlichen Ausschluss (13,000 $ für Geschenke gemacht 2011) pro Spender pro Beschenkten. Steuerpflichtige Stände sind bestimmtes amerikanisches Eigentum von nicht ansässigen Verstorbenen und der grösste Teil des Eigentums von Einwohnern. Der Wohnsitz zu Erbschaftssteuer-Zwecken basiert in erster Linie auf dem Wohnsitz. Amerikanische Immobilien und greifbarstes Eigentum in den Vereinigten Staaten sind dem Stand und der Schenkungssteuer unterworfen, ob der Verstorbene oder Spender ortsansässig oder nicht ansässig sind.

Der steuerpflichtige Betrag eines Geschenks ist der übliche Marktpreis des Eigentums über die zum Datum des Geschenks erhaltene Rücksicht. Der steuerpflichtige Betrag eines Stands ist der grobe übliche Marktpreis aller Rechte betrachtet als Eigentum zum Datum des Todes (oder einem alternativen Schätzungsdatum) ("grober Stand"), weniger Verbindlichkeiten des Verstorbenen, Verwaltungskosten (einschließlich Begräbnisausgaben) und bestimmte andere Abzüge. Staatserbschaftssteuern, sind mit Beschränkungen, in der Computerwissenschaft des steuerpflichtigen Bundesstands abzugsfähig. Vermächtnisse zu Wohltätigkeiten reduzieren den steuerpflichtigen Stand.

Schenkungssteuer gilt für alle unwiderruflichen Übertragungen von Interessen an greifbaren oder immateriellen Gütern. Erbschaftssteuer gilt für das ganze Eigentum, das im Ganzen oder teilweise durch einen Bürger oder Einwohner zur Zeit seines oder ihres Todes in Höhe vom Interesse am Eigentum besessen ist. Allgemein sind alle Typen des Eigentums der Erbschaftssteuer unterworfen. Ob ein Verstorbener genügend Interesse am Eigentum für das Eigentum hat, dem Geschenk unterworfen zu sein, oder Erbschaftssteuer nach anwendbaren Zustandeigentumsgesetzen bestimmt wird. Bestimmte Interessen am Eigentum, die am Tod verstreichen (wie Lebensversicherung) werden in den steuerpflichtigen Stand eingeschlossen.

Steuerpflichtige Werte von Ständen und Geschenken sind der übliche Marktpreis. Für ein Vermögen, wie weit getauschte Lager und Obligationen, kann der Wert durch Marktauflistungen bestimmt werden. Der Wert anderen Eigentums kann durch Abschätzungen bestimmt werden, die dem potenziellen Streit durch die Steuerautorität unterworfen sind. Spezielle Gebrauch-Schätzung gilt für Farmen und nah gehaltene Geschäfte, Thema dem beschränkten Dollarbetrag und den anderen Bedingungen. Geldvermögen, wie Bargeld, Hypotheken, und Zeichen, wird auf den Gesichtsbetrag geschätzt, wenn ein anderer Wert klar nicht gegründet wird.

Lebensversicherungserlös wird in den groben Stand eingeschlossen. Der Wert eines Rechts auf einen Begünstigten eines Stands, um eine Jahresrente zu erhalten, wird in den groben Stand eingeschlossen. Bestimmte Übertragungen während der Lebenszeit können in den groben Stand eingeschlossen werden. Bestimmte Mächte eines Verstorbenen, die Verfügung des Eigentums durch einen anderen zu kontrollieren, werden in den groben Stand eingeschlossen.

Der steuerpflichtige Stand eines verheirateten Verstorbenen wird durch einen Abzug für das ganze Eigentum reduziert, das dem Gatten des Verstorbenen geht. Bestimmte Terminable-Interessen werden eingeschlossen. Andere Bedingungen können gelten.

Spender von Geschenken über den jährlichen Ausschluss müssen Schenkungssteuer-Umsatz auf der IRS-Form 709 ablegen und die Steuer bezahlen. Testamentsvollstrecker von Ständen mit einem groben Wert über den vereinigten Kredit müssen eine Erbschaftssteuer-Rückkehr auf der IRS-Form 706 ablegen und die Steuer vom Stand bezahlen. Umsatz ist erforderlich, wenn die Geschenke oder der grobe Stand die Ausschlüsse überschreiten. Jeder Staat hat seine eigenen Formen und Feilstaub-Voraussetzungen. Finanzbehörden können untersuchen und Geschenk und Erbschaftssteuer-Umsatz anpassen.

Lizenzen und Berufssteuern

Viele Rechtsprechungen innerhalb der Vereinigten Staaten erlegen Steuern oder Gebühren auf dem Vorzug auf, ein besonderes Geschäft fortzusetzen oder ein besonderes Berufszertifikat aufrechtzuerhalten. Diese können das Genehmigen oder die Berufssteuern ein fester Dollarbetrag pro Jahr für den Lizenznehmer, ein Betrag sein, der auf der Zahl von Praktikern im Unternehmen, einem Prozentsatz von Einnahmen oder einigen von mehreren anderen Basen gestützt ist. Personen, die berufliche oder persönliche Dienstleistungen zur Verfügung stellen, sind häufig solchen Gebühren unterworfen. Allgemeine Beispiele schließen Buchhalter, Rechtsanwälte, Friseure, Kasinos, Zahnärzte, Ärzte, Auto-Mechanik, Klempner und Aktienmakler ein. Zusätzlich zur Steuer können andere Voraussetzungen für licensure auferlegt werden.

Alle 50 Staaten erlegen Fahrzeuglizenzgebühr auf. Allgemein basieren die Gebühren auf dem Typ und der Größe des Fahrzeugs und werden jährlich oder halbjährlich auferlegt. Alle Staaten und der Bezirk Columbias erlegen auch eine Gebühr für einen Führerschein auf, der allgemein mit der Zahlung der Gebühr alle wenigen Jahre erneuert werden muss.

Benutzergebühren

Gebühren werden häufig von Regierungen für den Gebrauch von bestimmten Möglichkeiten oder Dienstleistungen auferlegt. Solche Gebühren werden allgemein zur Zeit des Gebrauches auferlegt. Mehrgebrauch-Erlaubnisse können verfügbar sein. Zum Beispiel werden Gebühren für den Gebrauch von nationalen oder staatlichen Parks, Entscheidungen vom US-Finanzamt, Gebrauch von bestimmten Autobahnen (genannt "Gebühren" oder Mautstraßen) auferlegt, auf öffentlichen Straßen und Gebrauch von öffentlichen Verkehrsmitteln parkend.

Steuererhebung

Steuern in den Vereinigten Staaten werden durch wörtlich Hunderte von Finanzbehörden verwaltet. Am Bundesniveau gibt es drei Steuerregierungen. Alkohol, Tabak und Schusswaffe-Steuern werden vom Alkohol- und Tabaksteuer- und Handelsbüro (TTB) verwaltet. Alle anderen Steuern auf Innentätigkeiten werden vom US-Finanzamt (IRS) verwaltet. Steuern auf Importe (Zoll) werden von der amerikanischen Zoll- und Grenzpatrouille verwaltet. TTB ist ein Teil des Justizministeriums, und CBP gehört der Abteilung der Heimatssicherheit. Der IRS ist eine Abteilung innerhalb der amerikanischen Abteilung des Finanzministeriums. Die Organisation von Staats- und Ortssteuerregierungen ändert sich weit. Jeder Staat unterstützt eine Steuererhebung. Einige Staaten verwalten einige lokale Steuern im Ganzen oder Teil. Die meisten Gegenden unterstützen auch eine Steuererhebung oder teilen sich ein mit benachbarten Gegenden.

Föderalistisch

US-Finanzamt

Der IRS verwaltet die alle Vereinigten Staaten. Die Bundesbesteuerung auf Innentätigkeiten, außer jenen Steuern hat durch TTB als Verwalter fungiert. IRS Funktionen schließen ein:

• Die Verarbeitung von Bundessteuererklärungen (außer dem TTB-Umsatz), einschließlich derjenigen für die Sozialversicherung und anderen Bundeslohnliste-Steuern
• Das Geben der Hilfe Steuerzahlern in der Vollendung von Steuererklärungen
• Das Sammeln aller Steuern erwartet verbunden mit solchem Umsatz
• Erzwingung von Steuergesetzen durch die Überprüfung des Umsatzes und Bewertung von Strafen
• Die Versorgung eines Bitte-Mechanismus für die Bundessteuer diskutiert
• Das Verweisen von Sachen zum Justizministerium für die Strafverfolgung
• Das Veröffentlichen der Information über die Vereinigten Staaten. Bundessteuern, einschließlich Formen, Veröffentlichungen und anderer Materialien
• Die Versorgung schriftlicher Leitung in der Form von Entscheidungen, die zum IRS für das Publikum und für besondere Steuerzahler binden

Der IRS erhält mehrere Dienstzentren aufrecht, an denen Steuererklärungen bearbeitet werden. Steuerzahler allgemein Datei die meisten Typen von Steuererklärungen durch die Post mit diesen Dienstzentren oder Datei elektronisch. Der IRS erhält auch ein Nationales Büro in Washington, Bezirk und zahlreiche lokale Büros aufrecht, die Steuerzahler-Dienstleistungen zur Verfügung stellen und Steuerüberprüfungen verwalten.

Überprüfung

Mit dem IRS abgelegte Steuererklärungen sind der Überprüfung und Anpassung, allgemein genannt eine IRS-Rechnungskontrolle unterworfen. Nur ein kleine Prozentsatz des Umsatzes (ungefähr 1 % des individuellen Umsatzes in IRS FY 2008) wird jedes Jahr untersucht. Die Auswahl am Umsatz verwendet eine Vielfalt von auf IRS-Erfahrungen gestützten Methoden. Auf der Überprüfung kann der IRS um Zusatzinformation vom Steuerzahler durch die Post, persönlich an IRS lokalen Büros, oder an der Geschäftsposition des Steuerzahlers bitten. Der Steuerzahler wird zur Darstellung von einem Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer oder eingeschriebenem Agenten auf Kosten des Steuerzahlers berechtigt, der Darstellungen zum IRS im Auftrag des Steuerzahlers machen kann. Steuerzahler haben bestimmte Rechte in einer Rechnungskontrolle. Laut des Beschlusses der Rechnungskontrolle kann der IRS die Steuererklärung, wie abgelegt, akzeptieren oder Anpassungen an die Rückkehr vorschlagen. Der IRS kann auch Strafen und Interesse bewerten. Allgemein müssen Anpassungen innerhalb von drei Jahren des Fälligkeitstages der Steuererklärung vorgeschlagen werden. Bestimmte Verhältnisse erweitern diese Frist, einschließlich der wesentlichen Untertreibung des Einkommens und Schwindels. Der Steuerzahler und der IRS können bereit sein, der IRS zusätzlichen Zeit zu erlauben, eine Rechnungskontrolle zu schließen. Wenn der IRS Anpassungen vorschlägt, kann der Steuerzahler der Anpassung, Bitte innerhalb des IRS zustimmen, oder gerichtlichen Entschluss von der Steuer suchen.

Veröffentlichte und private Entscheidungen

Zusätzlich zum Erzwingen von Steuergesetzen stellt der IRS formelle und informelle Leitung Steuerzahlern zur Verfügung. Während häufig verwiesen, auf als IRS Regulierungen werden die Regulierungen laut des Steuereinnahmen-Codes von der Abteilung des Finanzministeriums ausgegeben. IRS Leitung besteht aus:

• Einnahmenentscheidungen und Einnahmenverfahren, die auf alle Steuerzahler anwendbar sind und in der Steuereinnahmen-Meldung veröffentlicht sind, die zum IRS, binden
• Private Brief-Entscheidungen auf spezifischen Problemen, anwendbar nur auf den Steuerzahler, der sich um die Entscheidung, beworben

hat

• IRS Veröffentlichungen, die informelle Instruktion dem Publikum auf Steuersachen, zur Verfügung stellen
• IRS Formen und Instruktionen,
• Eine umfassende Website und
• Informeller (nichtverbindlicher) Rat telefonisch.

Alkohol und Tabaksteuer- und Handelsbüro

Der Alkohol und Tabak Tax Trade Bureau (TTB), eine Abteilung der Abteilung des Finanzministeriums, machen Bundesverbrauchssteuer-Gesetze geltend, die mit Alkohol, Tabak und Schusswaffen verbunden sind. TTB wird als sechs Abteilungen, jeder mit getrennten Funktionen organisiert:

• Einnahmenzentrum: Prozess-Steuererklärungen und Problem-Erlaubnisse und verwandte Tätigkeiten;
• Risikomanagement: Innerlich entwickelt Richtlinien und kontrolliert Programme;
• Steuerrechnungskontrolle: Prüft Feilstaub und Zahlung von Steuern nach;
• Handelsuntersuchungen: das Nachforschen des Arms für Nichttabaksachen; und
• Tabakvollzugsabteilung: Vollzugshandlungen für Tabak; und
• Die Werbung, das Beschriften und Formulierungsabteilung: Führt das verschiedene Beschriften und die Zutat-Überwachung durch.

Kriminelle mit TTB verbundene Erzwingung wird vom Büro von Alkohol, Tabak, Schusswaffen, und Explosivstoffen, einer Abteilung des Justizministeriums getan.

Zoll und Grenzschutz

Amerikanischer Zoll- und Grenzschutz (CBP), eine Agentur von der USA-Abteilung der Heimatssicherheit, sammelt Zoll und regelt internationalen Handel. Es hat eine Belegschaft von mehr als 58,000 Angestellten, die 300 offizielle Zollhäfen in die Vereinigten Staaten überdecken. CBP hat Autorität, zu ergreifen und über Ladung im Fall von bestimmten Übertretungen von Zollregeln zu verfügen.

Staatsregierungen

Jeder Staat in den Vereinigten Staaten hat seine eigene Steuererhebung, Thema den Regeln des Gesetzes und Regulierungen dieses Staates. Auf diese wird in den meisten Staaten als die Abteilung von Einnahmen oder Abteilung der Besteuerung verwiesen. Die Mächte der Zustandsteuerbehörden ändern sich weit. Die meisten machen alle Zustandniveau-Steuern, aber nicht die meisten lokalen Steuern geltend. Jedoch haben viele Staaten Zustandniveau-Umsatzsteuer-Regierung, einschließlich für lokale Umsatzsteuern vereinigt.

Staatssteuererklärungen werden getrennt mit jenen Steuerregierungen abgelegt, nicht mit den Bundessteuerregierungen. Jeder Staat hat seine eigenen Verfahrensregeln, die sich weit ändern.

Lokale Regierungen

Die meisten Gegenden innerhalb der Vereinigten Staaten verwalten die meisten ihrer eigenen Steuern. In vielen Fällen gibt es vielfache lokale Steuerrechtsprechungen in Bezug auf einen besonderen Steuerzahler oder Eigentum. Für Vermögenssteuern wird die Steuerrechtsprechung normalerweise von einem Steuergutachter/Sammler vertreten, dessen Büros an den Möglichkeiten der Steuerrechtsprechung gelegen werden.

Gesetzliche Basis

Die USA-Verfassung stellt zur Verfügung, dass Kongress "die Macht haben soll, Steuern, Aufgaben, Imposts und Akzisen zu legen und zu sammeln..., aber alle Aufgaben, Imposts und Akzisen sollen überall in den Vereinigten Staaten gleichförmig sein." Vor der Änderung, es vorausgesetzt, dass "Keine Kopfsteuer oder anderes direktes, Steuer wenn im Verhältnis zur Volkszählung Gelegt werden soll..." Der 16. Zusatzartikel vorausgesetzt, dass "Kongress die Macht haben soll, Steuern auf Einkommen, von beliebiger Quelle abgeleitet, ohne richtige Verteilung unter den mehreren Staaten, und ohne Rücksicht auf jede Volkszählung oder Enumeration zu legen und zu sammeln." Der 10. Zusatzartikel vorausgesetzt, dass "Mächte, die nicht in die Vereinigten Staaten durch diese Verfassung delegiert sind, noch zu den Staaten verboten sind, zu den Staaten beziehungsweise, oder den Leuten vorbestellt werden."

Kongress hat zahlreiche Gesetze verordnet, die sich mit Steuern seit der Adoption der Verfassung befassen. Jene Gesetze werden jetzt als Titel 19, Zoll, Titel 26, Steuereinnahmen-Code und verschiedene andere Bestimmungen kodifiziert. Diese Gesetze bevollmächtigen spezifisch den USA-Sekretär des Finanzministeriums, verschiedene Mächte zu delegieren, die mit der Erhebung, Bewertung und Sammlung von Steuern verbunden sind.

Staatsverfassungen gewähren gleichförmig der Staatsregierung das Recht, Steuern zu erheben und zu sammeln. Beschränkungen laut Zustandverfassungen ändern sich weit.

Verschiedene Personen und Gruppen haben die Gesetzmäßigkeit der USA-Bundeseinkommensteuer infrage gestellt. Diese Argumente werden geändert, aber sind vom US-Finanzamt und von den Gerichten gleichförmig zurückgewiesen und geherrscht worden, um frivol zu sein.

Politikprobleme

Jeder Haupttyp der Steuer in den Vereinigten Staaten ist durch etwas Rechtsprechung in einer Zeit als ein Werkzeug der Sozialpolitik verwendet worden. Jeder ist als zu rückläufig und als zu progressiv kritisiert worden. Vorschläge sind gemacht worden, jeden Haupttyp der Steuer mit einem anderen Typ der Steuer zu ersetzen.

Geschichte

Vor 1776 waren die amerikanischen Kolonien der Besteuerung durch das Vereinigte Königreich unterworfen, und haben auch lokale Steuern auferlegt. Vermögenssteuern wurden in den Kolonien schon in 1634 auferlegt. 1673 hat das Parlament des Vereinigten Königreichs eine Steuer auf Exporte von den amerikanischen Kolonien auferlegt, und damit hat die erste Steuererhebung darin geschaffen, was die Vereinigten Staaten werden würde. Andere Zolltarife und Steuern wurden vom Parlament auferlegt. Die meisten Kolonien und viele Gegenden haben Vermögenssteuern angenommen.

Laut des Artikels VIII der Artikel des Bündnisses hatte die USA-Bundesregierung die Macht nicht zu besteuern. Die ganze Macht liegt mit den Staaten. Die USA-Verfassung, angenommen 1787, hat die Bundesregierung bevollmächtigt, Steuern zu legen und zu sammeln, aber hat verlangt, dass einige Typen von Steuereinnahmen den Staaten im Verhältnis zur Bevölkerung gegeben werden. Zolltarife waren die Hauptbundessteuer im Laufe der 1800er Jahre.

Vor 1796 haben Staats- und Ortsregierungen in vierzehn der 15 Staaten Land besteuert. Delaware hat das Einkommen vom Eigentum besteuert. Durch den amerikanischen Bürgerkrieg hatte sich der Grundsatz der Besteuerung des Eigentums an einer gleichförmigen Rate entwickelt, und viele der Staaten haben sich auf Vermögenssteuern als eine Hauptquelle von Einnahmen verlassen. Jedoch hat die zunehmende Wichtigkeit von immateriellen Gütern, wie Gesellschaftsaktien, die Staaten veranlasst, sich zu anderen Formen der Besteuerung in den 1900er Jahren zu bewegen.

Einkommensteuern in der Form von "Fakultäts"-Steuern wurden durch die Kolonien auferlegt. Diese haben Einkommen- und Vermögenssteuereigenschaften verbunden, und das Einkommen-Element hat nach 1776 auf einigen Staaten angedauert. Mehrere Staaten haben Einkommensteuern 1837 angenommen. Wisconsin hat eine korporative und individuelle Einkommensteuer 1911 angenommen und war erst, um die Steuer mit einer Zustandsteuererhebung zu verwalten. Die erste Bundeseinkommensteuer wurde als ein Teil des Einnahmengesetzes von 1861 angenommen. Die Steuer hat nach dem amerikanischen Bürgerkrieg verstrichen. Wie man hielt, waren nachher verordnete Einkommensteuern durch das Oberste Gericht verfassungswidrig, weil ihnen den Staaten nicht gegeben wurde. 1913 wurde der Sechzehnte Zusatzartikel bestätigt, der Bundesregierung erlaubend, eine Einkommensteuer zu erheben, ohne alles davon den Staaten zu geben.

Die 1913 verordnete Bundeseinkommensteuer hat korporative und individuelle Einkommensteuern eingeschlossen. Es hat Einkommen mit der Sprache aus vorherigen Gesetzen definiert, die im Sechzehnten Zusatzartikel, als "das ganze Einkommen von beliebiger abgeleiteter Quelle vereinigt sind." Die Steuer hat Abzüge für Geschäftsausgaben, aber wenige Nichtgeschäftsabzüge erlaubt. 1918 wurde das Einkommensteuer-Gesetz ausgebreitet, um einen Auslandssteuerfreibetrag und umfassendere Definitionen des Einkommens und der Abzug-Sachen einzuschließen. Verschiedene Aspekte des gegenwärtigen Systems von Definitionen wurden im Laufe 1926 ausgebreitet, als amerikanisches Gesetz als der USA-Code organisiert wurde. Einkommen, Stand, Geschenk und Verbrauchssteuer-Bestimmungen, plus Bestimmungen in Zusammenhang mit Steuererklärungen und Erzwingung, wurden als Titel 26, auch bekannt als der Steuereinnahmen-Code kodifiziert. Das wurde reorganisiert und hat sich etwas 1954 ausgebreitet, und bleibt in derselben allgemeinen Form.

Bundessteuern wurden außerordentlich während des Ersten Weltkriegs ausgebreitet. 1921 haben wohlhabender Industrieller und dann Finanzministeriumssekretär Andrew Mellon eine Reihe von bedeutenden Einkommensteuer-Kürzungen unter drei Präsidenten konstruiert. Mellon hat behauptet, dass Steuersenkungen Wachstum spornen würden. Dem letzten solche Kürzung 1928 wurde von der Weltwirtschaftskrise 1929 gefolgt. Steuern wurden wieder im letzten Teil der Depression, und während des Zweiten Weltkriegs erhoben. Einkommensteuer-Raten wurden bedeutsam während des Johnsons, Nixons und der Präsidentschaften von Reagan reduziert. Bedeutende Steuersenkungen für Vereinigungen und obere Einkommen-Personen wurden während der zweiten Präsidentschaft von Bush verordnet.

1986, Kongress angenommen, mit wenig Modifizierung, einer Hauptvergrößerung des Einkommensteuer-Teils des Steuereinnahmen-Codes vorgeschlagen 1985 von der amerikanischen Finanzministeriumsabteilung unter Präsidenten Reagan. Das Tausend-Seite-Steuerreformgesetz von 1986 bedeutsam gesenkten Steuerraten, angenommene umfassende Vergrößerungen von internationalen Regeln, hat die niedrigere individuelle Steuerquote für Kapitalgewinne beseitigt, hat bedeutende Warenbestand-Buchhaltungsregeln hinzugefügt, und hat wesentliche andere Vergrößerungen des Gesetzes gemacht.

Bundeseinkommensteuer-Raten sind oft modifiziert worden. Steuerraten wurden in 34 der 97 Jahre zwischen 1913 und 2010 geändert. Die Rate-Struktur ist seit der 1913-Tat in Grade eingeteilt worden.

Die erste individuelle Einkommensteuer-Rückform 1040 nach dem 1913-Gesetz war vier Seiten lang. 1915 haben sich einige Kongressabgeordnete über die Kompliziertheit der Form beklagt. 1921 hat Kongress gedacht, aber hat Ersatz der Einkommensteuer mit einer nationalen Umsatzsteuer nicht verordnet.

Vor den 1920er Jahren hatten viele Staaten Einkommensteuern auf Personen und Vereinigungen angenommen. Viele der Zustandsteuern haben einfach auf den Bundesdefinitionen basiert. Die Staaten haben allgemein Einwohner auf ganzem ihrem Einkommen einschließlich des Einkommens besteuert, das in anderen Staaten, sowie Einkommen von im Staat verdienten Nicht-Hotelgästen verdient ist. Das hat zu einer langen Linie von Fällen des Obersten Gerichts geführt, die die Fähigkeit von Staaten beschränken, Einkommen von Nicht-Hotelgästen zu besteuern.

Die Staaten waren auch gekommen, um sich schwer auf Einzelumsatzsteuern zu verlassen. Jedoch, bezüglich des Anfangs des Zweiten Weltkriegs, hatten nur zwei Städte (New York und New Orleans) lokale Umsatzsteuern.

Die Bundeserbschaftssteuer wurde 1916, und Schenkungssteuer 1924 eingeführt. Verschieden von vielen Erbe-Steuern wurden das Geschenk und die Erbschaftssteuern dem Abtretenden aber nicht dem Empfänger auferlegt. Viele Staaten angenommen entweder Erbe-Steuern oder Stand und Schenkungssteuern, haben häufig als der Betrag erlaubt als ein Abzug zu Bundeszwecken gerechnet. Diese Steuern sind weniger als 1 % von Regierungseinnahmen im Laufe der 1990er Jahre geblieben.

Alle Regierungen innerhalb der Vereinigten Staaten stellen Steuerbefreiung für ein Einkommen, Eigentum oder Personen zur Verfügung. Diese Befreiungen haben ihre Wurzeln sowohl in der Steuertheorie, föderalistisch als auch setzen gesetzgebende Geschichte und die USA-Verfassung fest.

Zusatzinformation

Regierungsquellen:

• IRS Veröffentlichung 17, Ihre Bundeseinkommensteuer
• Das amerikanische Zoll- und Grenzschutzbroschüre-Importieren in den USA-
• IRS Website
• Verbindungen, um Websites festzusetzen
• Zoll und Grenzpatrouillewebsite
• Alkohol und Tabaksteuerwebsite

Gesetz & Regulierungen:

• Bundessteuergesetz, 26 USC
• Code von Bundesregulierungen, 26 CFR

Standardtexte (am meisten aktualisiert jährlich):

• Pratt, James W.; Kulsrud, William N.; und al, Bundesbesteuerung", aktualisiert regelmäßig. Internationale 2010-Ausgabe-Standardbuchnummer 978-1424069866 (zitiert oben als Pratt & Kulsrud 2005).
• Whittenberg, Gerald; und Altus-Buller, Martha, Einkommensteuer-Grundlagen 2010, internationale Standardbuchnummer 9781439044094
• Willis, Eugene; Hoffman, William H. II.;u. a. Südwestliche Bundesbesteuerung, veröffentlicht jährlich. 2009-Ausgabe hat internationale Standardbuchnummer 973-0-324-66060-0 (Student) und internationale Standardbuchnummer 978-0-324-66208-5 (Lehrer) eingeschlossen.
• Hellerstein, Jerome R., und Hellerstein, Walter, Staats- und Ortsbesteuerung: Fälle und Materialien, 2005, internationale Standardbuchnummer 978-0314153760
• Hellerstein, Jerome R., und Hellerstein, Walter, Staatsbesteuerung, zurzeit verfügbar als ein Abonnement-Dienst, 2010

(Jährliche) Bezugsarbeiten:

• CCH Master-Steuerführer der Vereinigten Staaten, 2010 internationale Standardbuchnummer 978-0808021698
• RIA föderalistische internationale Steuerstandardbuchnummer des Handbuches 2010 978-0781104173

Populäre (jährliche) Veröffentlichungen:

• Ihre Einkommensteuer von J.K. Lasser für 2010 internationale Standardbuchnummer 978-0470447116