Ein aufgeführter Abzug ist ein berechtigter Aufwand, den individuelle Steuerzahler in den Vereinigten Staaten auf ihrem Bundeseinkommensteuer-Umsatz melden können, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu vermindern.

Den meisten Steuerzahlern wird eine Wahl zwischen den aufgeführten Abzügen und dem Standardabzug erlaubt. Nach der Computerwissenschaft ihres angepassten groben Einkommens (AGI) können Steuerzahler ihre Abzüge (von einer Liste von zulässigen Sachen) aufführen und jene aufgeführten Abzüge abziehen (und irgendwelche anwendbaren persönlichen Befreiungsabzüge) von ihrem AGI belaufen sich, um ihren steuerpflichtigen Einkommen-Betrag zu erreichen. Wechselweise können sie sich dafür entscheiden, den Standardabzug für ihren Feilstaub-Status (und jeden anwendbaren persönlichen Befreiungsabzug) abzuziehen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen zu erreichen. Mit anderen Worten kann der Steuerzahler allgemein den aufgeführten Gesamtabzug-Betrag oder den Standardabzug-Betrag abziehen, welch auch immer größer ist.

Die Wahl zwischen dem Standardabzug und Verzeichnen ist mit mehreren Faktoren verbunden:

• Nur ein für den Standardabzug berechtigte Steuerzahler kann es wählen.
• Amerikanische Bürger und Residentausländer sind berechtigt, den Standardabzug zu nehmen. Nicht ansässige Ausländer sind nicht berechtigt.
• Wenn der Steuerzahler, wie "geheiratet, ablegt, getrennt ablegend", und sein oder ihr Gatte aufführt, dann kann der Steuerzahler nicht den Standardabzug nehmen. Mit anderen Worten muss ein Steuerzahler, dessen Gatte Abzüge aufführt, entweder ebenso, oder Forderung "0" (Null) als der Betrag des Standardabzugs aufführen.
• Der Steuerzahler muss die Aufzeichnungen aufrechterhalten haben, die erforderlich sind, die aufgeführten Abzüge zu begründen.
• Wenn sich die Beträge der aufgeführten Abzüge und des Standardabzugs viel nicht unterscheiden, kann der Steuerzahler den Standardabzug nehmen, um die Möglichkeit der Anpassung durch das US-Finanzamt (IRS) zu reduzieren. Der Betrag des Standardabzugs kann nach der Rechnungskontrolle nicht geändert werden, wenn sich der Feilstaub-Status des Steuerzahlers nicht ändert.
• Wenn der Steuerzahler sonst berechtigt ist, eine kürzere Steuerform solcher als 1040EZ oder 1040A abzulegen, würde er es vorziehen, sich nicht vorzubereiten (oder zu zahlen, um sich vorzubereiten), die mehr komplizierte Form 1040 und die verbundene Liste A für aufgeführte Abzüge.

Abzüge werden im Steuerjahr berichtet, in dem die berechtigten Ausgaben bezahlt wurden. Zum Beispiel ist eine jährliche Einschreibegebühr seit dem eingezahlten Dezember 2009 einer Berufsvereinigung für das Jahr 2010 das Jahr 2009 abzugsfähig.

Beispiele von zulässigen aufgeführten Abzügen

Es gibt mehrere zulässige Abzüge:

• Medizinische Ausgaben, im Ausmaß, dass die Ausgaben um 7.5 % des AGI des Steuerzahlers zu weit gehen. (z.B würde ein Steuerzahler mit einem AGI von 20,000 $ und medizinischen Ausgaben von 5,000 $ berechtigt sein, 3500 $ ihrer medizinischen Ausgaben abzuziehen (20,000 X. 075 = 1500; 5000 - 1500 = 3500).) Bedeutet der 7.5-%-Fußboden, dass die meisten Steuerzahler unfähig sind, den medizinischen Aufwand-Abzug auszunutzen. Zulässige medizinische Ausgaben schließen ein:
• Investitionsaufwände, denen von einem Arzt empfohlen wird, wo die Möglichkeit in erster Linie vom Patienten allein und der Aufwand verwendet wird, sind (d. h. ein Schwimmbad für jemanden mit der degenerativen Rückgratunordnung ODER einem Aufzug für jemanden mit Herzkrankheit) angemessen
• Zahlungen an Ärzte, Zahnärzte, Chirurgen, Chiropraktiker, Psychologen, Berater, Krankengymnasten, Spezialisten für Knochenleiden, medizinische Fußpfleger, Hausgesundheitsfürsorge-Krankenschwestern, Kosten der Sorge für die chronische kognitive Schwächung
• Prämien für die medizinische Versicherung (aber nicht wenn bezahlt, durch einen anderen, oder mit dem Vorsteuergeld)
• Prämien, um Versicherung der langfristigen Sorge, abhängig vom Alter des Steuerzahlers zu qualifizieren
• Zahlungen für verschreibungspflichtige Medikamente und Insulin
• Zahlungen für Geräte mussten behandeln oder eine medizinische Bedingung (Krücken, Rollstühle, Vorschrift-Brille, Hörgeräte) ersetzen
• Meilenzahl für das Reisen zu und von Ärzten und ärztlicher Behandlung
• Notwendige Reisekosten
• Nichtabzugsfähige medizinische Ausgaben schließen ein:
• Freihändige Medikamente
• Gesundheitsklub-Mitgliedschaften (um allgemeine Gesundheit & Fitness zu verbessern)

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• Schönheitschirurgie (außer, normales Äußeres nach einer Verletzung wieder herzustellen oder eine genetische Missbildung zu behandeln)

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• Staats- und Ortssteuern haben gezahlt, einschließlich:
• Einkommensteuern (oder, wechselweise, allgemeine Staats- und Ortsumsatzsteuern)
• Fahrzeugregistrierungslizenzgebühr
• Vermögenssteuern (bewertet bezüglich des Werts des Eigentums)
• aber nicht einschließlich:
• Verwenden Sie Steuern
• Verbrauchssteuern
• Geldstrafen oder Strafen
• Der Hypothekeninteresse-Aufwand auf der im Zusammenhang mit bis zu zwei Häusern übernommenen Schuld, unterwerfen Sie Grenzen (bis zu 1,000,000 $ in der Kauf-Schuld oder 100,000 $ in Hausbilligkeitsdarlehen)
• auch haben Punkte gezahlt, um den Zinssatz auf bis zu zwei Häusern zu rabattieren; nach dem Erwerb bezahlte Punkte sind sofort abzugsfähig, aber auf einer Wiederfinanz bezahlte Punkte müssen (abgezogen in gleichen Teilen über die Lebenszeit des Darlehens) amortisiert werden
• auch private Hypothekenversicherungsprämien durch 2010
• Investitionsinteresse, bis zum Betrag des Einkommens hat von Investitionen berichtet (das Gleichgewicht wird aufgeschoben, bis mehr Investitionseinkommen erklärt wird)
• Karitative Beiträge zulässigen Empfängern; dieser Abzug wird entweder auf 30 % oder auf 50 % von AGI abhängig von der Charakterisierung des Empfängers beschränkt. Spenden können als Geld, oder in der Form von Waren gemacht werden. Der Wert von geschenkten Dienstleistungen kann als ein Beitrag nicht abgezogen werden. Angemessene Ausgaben, die notwendig sind, um geschenkte Dienstleistungen zur Verfügung zu stellen, können jedoch (wie Meilenzahl, spezielle Uniformen oder Mahlzeiten) abgezogen werden. Unbare auf mehr als 500 $ geschätzte Spenden verlangen spezielle Erhärtung auf einer getrennten Form. Unbare Spenden sind an den kleineren von den Kosten des Spenders oder dem aktuellen üblichen Marktpreis abzugsfähig, wenn die unbare Spende für den größeren nicht gehalten worden ist als ein Jahr (Lange Sicht), in welchem Fall es am üblichen Marktpreis abgezogen werden kann. Berechtigte Empfänger für karitative Beiträge schließen ein:
• Kirchen, Synagogen, Moscheen, andere Häuser der Anbetung
• Föderalistisch, Staat oder Kommunalverwaltungsentitäten
• Die Organisationen der brüderlichen oder Veteran

Nichtberechtigte Empfänger schließen ein:

• Personen
• Politische Kampagnen oder politische Krisenstäbe (PACs)
• Unfall und Diebstahl-Verluste, im Ausmaß, dass sie um 10 % des AGI des Steuerzahlers (in der Anhäufung), und 100 $ (pro Ereignis, 500 $ zu weit gehen, Steuerjahr 2009 anfangend)

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• Verluste, aber nur in Höhe vom Spielen des Einkommens setzend (Zum Beispiel kann eine Person, die 1,000 $ in verschiedenen Spieltätigkeiten während des Steuerjahrs gewinnt und 800 $ in anderen Spieltätigkeiten verliert, die 800 $ in Verlusten abziehen, auf Nettospieleinkommen von 200 $ hinauslaufend. Im Vergleich kann eine Person, die 3,000 $ in verschiedenen Spieltätigkeiten während des Jahres gewinnt und 3,500 $ in anderen Spieltätigkeiten in diesem Jahr verliert, nur 3,000 $ der Verluste gegen die 3,000 $ im Einkommen abziehen, auf eine Rentabilitätsspieltätigkeit zu Steuerzwecken für dieses Jahr - ohne Abzug für den restlichen Überverlust von 500 $ hinauslaufend.)

Verschiedene aufgeführte Abzüge

Es ist wichtig, verschiedene aufgeführte Abzüge von anderen "normalen" aufgeführten Abzügen zu unterscheiden. Der Grund dafür besteht darin, weil verschiedene aufgeführte Abzüge einem 2-%-Fußboden, a.k.a. der "2-%-Haarschnitt unterworfen sind." Ein Steuerzahler kann nur den Betrag von verschiedenen aufgeführten Abzügen abziehen, die um 2 % ihres angepassten groben Einkommens zu weit gehen. Zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler grobes Einkommen von 50,000 $ mit 4,000 $ in verschiedenen aufgeführten Abzügen angepasst hat, kann der Steuerzahler nur 3,000 $ abziehen, da die ersten 1,000 $ unter dem 2-%-Fußboden sind.

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Es gibt 12 in 26 U.S.C verzeichnete Abzüge. § 67 (b). Das sind NICHT verschiedene aufgeführte Abzüge, und so nicht Thema dem 2-%-Fußboden (obwohl sie ihre eigenen Regeln haben können). Jeder im Abschnitt 67 (b) nicht gefundene Abzug ist ein verschiedener aufgeführter Abzug. Beispiele schließen ein:

• Berufliche Kleidung oder Ausrüstung, wie Stahl-Toed, starten hardhats, Uniformen (wenn ihnen für das soziale Tragen nicht angepasst wird: Klagen und Smokings sind nicht abzugsfähig, selbst wenn der Steuerzahler sie nicht gern trägt, aber die und Polizeiuniformen von Krankenschwestern sind), Werkzeuge und Ausrüstung, die für die Arbeit erforderlich

ist

• Vereinigung dues
• Unentschädigte arbeitszusammenhängende Ausgaben, wie Reisen oder Ausbildung (so lange die Ausbildung den Steuerzahler für eine neue Linie der Arbeit nicht qualifiziert; juristische Fakultät ist zum Beispiel nicht abzugsfähig.)
• Gebühren, die Steuervorschälmessern bezahlt sind, oder Bücher oder Software zu kaufen, haben gepflegt, zu bestimmen und zu rechnen, Steuern haben geschuldet
• Abonnements zu Zeitungen oder anderen Zeitschriften direkt in Zusammenhang mit Ihrem Job

Beschränkungen

Wenn das angepasste grobe Einkommen des Steuerzahlers über einer Schwelle ist (oder "anwendbarer Betrag"), dann werden die aufgeführten zulässigen Gesamtabzüge durch 1/3 des kleineren von reduziert

• 3 % des Übermaßes am angepassten groben Einkommen mehr als 166,800 $; oder
• 80 % der aufgeführten Gesamtabzüge sonst zulässiger

2009 hat sich die Schwelle angepasst grobes Einkommen ist 166,800 $ (83,400 $, wenn geheiratet, getrennt ablegend).

Also, zum Beispiel, wenn Ihr angepasstes grobes Einkommen 300,000 $ ist und Sie 20,000 $ in aufgeführten Abzügen haben, zuerst 3 % des Übermaßes über 166,800 $ ausrechnen:

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Dann rechnen Sie 80 % der Gesamtabzüge aus

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Bestimmen Sie schließlich, welcher Wert kleiner ist, dann nehmen Sie 1/3 dieses Werts. In diesem Beispiel ist der kleinere Wert 3996 $, so sollen die aufgeführten Gesamtabzüge des Steuerzahlers durch 3996 $ reduziert werden, die durch 3 oder 1332 $ geteilt sind. Das bedeutet aus den aufgeführten geforderten Abzügen von 20,000 $, nur 18668 $ wird erlaubt.

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Wenn auch der Steuereinnahmen-Code den anwendbaren Betrag an 100,000 $ setzt, ist dieser Betrag der Inflation unterworfen. Deshalb müssen Sie den Lebenshaltungskostenindex für den anwendbaren Betrag für das aktuelle Jahr nochmals prüfen.

Außerdem wird diese Beschränkung auf aufgeführte Abzüge nach jeder anderen Beschränkung angewandt. Das bedeutet, dass Sie zuerst die aufgeführten verschiedenen zulässigen Gesamtabzüge, usw., vor der Bestimmung irgendwelcher Grenzen auf der Summe von Abzügen ausrechnen müssen.

Phaseout

Diese Beschränkung von aufgeführten Abzügen ist "stufenweise eingestellt worden." Seit steuerpflichtigen Jahren 2006 und 2007 wurde der Betrag auf 2/3 der Beschränkung, und seit steuerpflichtigen Jahren 2008 und 2009 reduziert, der Betrag wurde auf 1/3 der Beschränkung reduziert. Das "zieht sich stufenweise zurück" wurde am 1. Januar 2010 vollendet.

Referenzen

IRS Meilenzahl-Raten