401 (k) sind ein Typ des Ruhestandssparkontos in den Vereinigten Staaten, die seinen Namen vom Paragraph 401 (k) des Steuereinnahmen-Codes (Titel 26 des USA-Codes) nehmen.

Steuerfolgen

Je nachdem, ob der Plan erlaubt, können Angestellte Beiträge zum 401k auf einer Vorsteuer- oder Poststeuerbasis leisten. Entweder mit Vorsteuer- oder mit Nettobeiträgen, Ertrag von Investitionen in 401 (k) Rechnung (in der Form von Interesse, den Dividenden oder den Kapitalgewinnen) sind aufgeschobene Steuer. Das resultierende sich vergleichende Interesse mit der verzögerten Besteuerung ist ein Hauptvorteil der 401 (k) Plan, als lange Zeiträume der Zeit verschoben hat. Im 2006-Steuerjahr anfangend, können sich Angestellte auch dafür entscheiden, Beiträge als ein Roth 401 (k) Abzug zu benennen. Ähnlich den Bestimmungen eines Roths IRA werden diese Beiträge auf einer Nettobasis geleistet, und der ganze Ertrag auf diesem Kapital ist nicht nur Steuer hat sich gefügt, aber konnte Tax Free nach einem qualifizierten Vertrieb sein. Jedoch, um so zu tun, muss der Plan-Förderer den Plan amendieren, jene Optionen bereitzustellen.

Für Vorsteuerbeiträge bezahlt der Angestellte Bundeseinkommensteuer auf dem Betrag des aktuellen Einkommens nicht, dass er oder sie 401 (k) Rechnung nachgibt. Zum Beispiel erkennt ein Arbeiter, der 50,000 $ in einem besonderen Jahr verdient und 3,000 $ in 401 (k) Rechnung in diesem Jahr nur aufschiebt, 47,000 $ im Einkommen auf der Steuererklärung dieses Jahres an. Zurzeit würde das einen nahen Begriff die Ersparnisse von 750 $ in Steuern für einen einzelnen Arbeiter vertreten, annehmend, dass der Arbeiter in der 25-%-Randsteuerklammer geblieben ist und es keine anderen Anpassungen (z.B, Abzüge) gab. Der Angestellte bezahlt schließlich Steuern auf das Geld, weil er oder sie das Kapital allgemein während des Ruhestandes zurückzieht. Der Charakter irgendwelcher Gewinne (einschließlich der Steuer hat Kapitalgewinne bevorzugt), wird ins "gewöhnliche Einkommen" zurzeit umgestaltet das Geld wird zurückgezogen.

Wenn der Angestellte Nettobeiträge dem non-Roth 401k Rechnung geleistet hat, werden diese Beträge mit dem Vorsteuerkapital vermischt und fügen einfach zum non-Roth 401 (k) Basis hinzu. Wenn Vertrieb gemacht wird, wird der steuerpflichtige Teil des Vertriebs als das Verhältnis der Beiträge von non-Roth zur (k) 401 Gesamtbasis berechnet. Der Rest des Vertriebs ist Tax Free und nicht eingeschlossen ins grobe Einkommen für das Jahr.

Für angesammelte Nettobeiträge und Ertrag in einer benannten Rechnung von Roth (Roth 401 (k)), "kann qualifizierter Vertrieb" Tax Free gemacht werden. Um sich zu qualifizieren, muss Vertrieb mehr als 5 Jahre nach den ersten benannten Beiträgen von Roth und nicht vor dem Jahr gemacht werden, in dem der Kontoeigentümer Alter 59½ dreht, wenn eine Ausnahme, wie ausführlich berichtet, im IRS-Codeabschnitt 72 (t) nicht gilt. Im Fall von benannten Beiträgen von Roth bedeuten die Beiträge, die auf einer Nettobasis machen werden, dass das steuerpflichtige Einkommen im Jahr des Beitrags nicht vermindert wird, wie es mit Vorsteuerbeiträgen ist. Beiträge von Roth sind unwiderruflich und können zu Vorsteuerbeiträgen zu einem späteren Zeitpunkt nicht umgewandelt werden. Administrativ müssen Beiträge von Roth zu einer getrennten Rechnung geleistet werden, und Aufzeichnungen müssen behalten werden, die den Betrag des Beitrags und des entsprechenden Ertrags unterscheiden, der Behandlung von Roth erhalten soll.

Verschieden vom Roth IRA gibt es keine obere Einkommen-Grenze-Bedecken-Eignung für Roth 401 (k) Beiträge. Eine Person, die sich untauglich gemacht von einem Roth IRA findet, kann zu ihrem Roth 401 (k) beitragen. Personen, die sich für beide qualifizieren, können die maximalen gesetzlichen Beträge in beide Pläne (einschließlich beider Ketschup-Beiträge wenn anwendbar) beitragen.

Abzug des Kapitals

Eigentlich erlegen alle Arbeitgeber strenge Beschränkungen von Abzügen der Vorsteuer oder Beiträgen von Roth auf, während eine Person im Betrieb mit der Gesellschaft bleibt und im Alter von 59½ ist. Jeder Abzug, der vor dem Alter 59½ erlaubt wird, ist einer Verbrauchssteuer unterworfen, die zehn Prozent des Betrags gleich ist, verteilt, einschließlich Abzüge, um Ausgaben wegen einer Elend zu bezahlen, außer im Ausmaß der Vertrieb überschreitet den Betrag zulässig als ein Abzug unter dem Steuereinnahmen-Codeabschnitt 213 dem Angestellten für Beträge nicht, die während des steuerpflichtigen Jahres für die ärztliche Behandlung bezahlt sind (bestimmt ohne Rücksicht darauf, ob der Angestellte Abzüge für solches steuerpflichtiges Jahr aufführt).

Auf jeden Fall sind irgendwelche Beträge der normalen Besteuerung als gewöhnliches Einkommen unterworfen. Einige Arbeitgeber können ein, mehrere oder alle vorherigen Elend-Ursachen zurückweisen. Jemand mögend von solch einem 401 (k) Plan zurückziehen würde von ihrem Arbeitgeber zurücktreten müssen. Um den Steuervorteil für das Einkommen aufrechtzuerhalten, das in 401 (k) aufgeschoben ist, setzt das Gesetz die Beschränkung fest, dass, wenn eine Ausnahme nicht gilt, Geld im Plan behalten werden muss oder eine gleichwertige Steuer Plan aufgeschoben hat, bis der Angestellte 59½ Jahre alt erreicht. Geld, das vor dem Alter 59½ normalerweise zurückgezogen wird, übernimmt eine 10-%-Strafsteuer, wenn eine weitere Ausnahme nicht gilt. Diese Strafe ist oben auf dem "gewöhnlichen Einkommen" Steuer, die auf solch einem Abzug bezahlt werden muss. Die Ausnahmen zur 10-%-Strafe schließen ein: der Tod des Angestellten, die ganze und dauerhafte Unfähigkeit des Angestellten, Trennung vom Dienst in oder nach dem Jahr der Angestellte haben Alter 55, wesentlich gleiche periodische Zahlungen unter dem Abschnitt 72 (t), einer qualifizierten Innenbeziehungsordnung, und für abzugsfähige medizinische Ausgaben erreicht (den 7.5-%-Fußboden überschreitend). Das gilt für den ähnlichen 457 Plan nicht.

Viele Pläne erlauben auch Angestellten, Darlehen von ihren 401 (k) zu nehmen, der mit dem Nettokapital an vorherbestimmten Zinssätzen zurückzuzahlen ist. Der Interesse-Erlös wird dann ein Teil der 401 (k) Gleichgewicht. Das Darlehen selbst ist nicht steuerpflichtiges Einkommen noch Thema der 10-%-Strafe, so lange es in Übereinstimmung mit dem Abschnitt 72 (p) des Steuereinnahmen-Codes zurückerstattet wird. Diese Abteilung verlangt unter anderem, dass das Darlehen für einen Begriff nicht mehr ist als 5 Jahre (abgesehen vom Kauf eines primären Wohnsitzes), dass ein "angemessener" Zinssatz, und dass wesentlich gleiche Zahlungen (mit Zahlungen gemacht mindestens jedes Kalender-Viertel) beladen werden, über das Leben des Darlehens gemacht zu werden. Arbeitgeber haben natürlich die Auswahl, die Kreditbestimmungen ihres Plans einschränkender zu machen. Wenn ein Angestellter Zahlungen in Übereinstimmung mit dem Plan oder den IRS Regulierungen nicht macht, wird das hervorragende Kreditgleichgewicht im "Verzug" erklärt. Ein im Verzug gewesenes Darlehen, und vielleicht aufgelaufene Zinsen auf dem Kreditgleichgewicht, werden ein steuerpflichtiger Vertrieb für den Angestellten im Jahr des Verzugs mit dem allem gleichen Steuerstrafen und Implikationen eines Abzugs.

Diese Darlehen, sind wie steuerbenachteiligt, auf der Theorie beschrieben worden, dass die 401 (k) Bruttodollars enthalten, aber das Darlehen wird mit Nettodollars zurückgezahlt. Während das genau richtig ist, wird die Analyse hinsichtlich der Kredithauptbeträge im Wesentlichen rissig gemacht. Einige werden behaupten, dass das Darlehen mit Nettodollars zurückgezahlt wird, aber das Darlehen selbst ist nicht ein steuerpflichtiges Ereignis, so ist das "Einkommen" vom Darlehen steuerfrei, aber die "Tatsache", dass Sie ein zweites Mal besteuert werden, wenn Sie wirklich zurückziehen und Ihren Endvertrieb bekommen, ein roter Hering ist. Von Ihrer Perspektive als der Entleiher ist das zu einem Standarddarlehen identisch, wo Sie nicht besteuert werden, wenn Sie das Darlehen bekommen, aber Sie müssen es mit besteuerten Dollars zurückerstatten. Jedoch wird der Interesse-Teil der Krediterstattungen, die im Wesentlichen zusätzliche Beiträge zum 401k sind, mit dem Nettokapital gemacht, aber sie vergrößern die Nettobasis im 401k nicht. Deshalb nach dem Vertrieb/Konvertierung jenes Kapitals wird der Eigentümer Steuern auf jenes Kapital ein zweites Mal bezahlen müssen.

Required Minimum Distributions (RMD)

Ein Kontoeigentümer muss beginnen, Vertrieb von ihren Rechnungen vor dem 1. April des Kalenderjahres nach dem Drehen des Alters 70½ oder am 1. April des Kalenderjahres nach dem Abtreten zu machen, welch auch immer später ist. Der Betrag des Vertriebs basiert auf der Lebenserwartung gemäß den relevanten Faktoren von den passenden IRS Tischen. Es gibt eine Ausnahme zum minimalen Vertrieb für Leute, die noch arbeiten, sobald sie dieses Alter erreichen. Die Ausnahme gilt nur für den aktuellen Plan, an dem sie teilnehmen und nicht gilt, wenn der Kontoeigentümer ein 5-%-Eigentümer des Geschäfts ist, das den Ruhestandsplan sponsert. Erforderlicher minimaler Vertrieb gilt sowohl für die Vorsteuer als auch für Nettobeiträge von Roth. Nur ein Roth IRA ist minimalen Vertriebsregeln nicht unterworfen. Anders als die Ausnahme, um fortzusetzen, nachdem zu arbeiten, unterscheidet sich Alter 70½ von den Regeln für den IRA minimalen Vertrieb. Dieselbe Strafe gilt für den Misserfolg, den minimalen Vertrieb zu machen. Die Strafe ist 50 % des Betrags, der, eine der strengsten Strafen verteilt worden sein sollte, die der IRS anwendet. Als Antwort auf die Wirtschaftskrise hat Kongress die RMD Voraussetzung für 2009 aufgehoben.

Kraft

Ehemalige Angestellte ("entlassene Teilnehmer") können ihre 401 (k) geschlossene Pläne haben, wenn das Gleichgewicht niedrig ist; solch eine Bestimmung im Plan wird eine Bestimmung "der Kraft" genannt. Fast 90 % von Plänen haben eine Bestimmung der Kraft. Bezüglich des Märzes 2005 ist die Grenze für Bestimmungen der Kraft ein Gleichgewicht von 1,000 $ — ein Teilnehmer, dessen Gleichgewicht mehr als 1,000 $ ist, kann ihren Plan nicht begrenzen lassen. Vor dem März 2005 war die Grenze 5,000 $.

Das Schließen des Plans verlangt, dass der Teilnehmer entweder überlappende Eingabe das Kapital zu einem IRA, weitere 401 (k) planen oder einen Vertrieb ("Bargeld") nehmen. 85 % von denjenigen mit Gleichgewichten des Bargeldes von weniger als 1,000 $, entweder freiwillig oder wegen einer Bestimmung der Kraft.

Technische Details

Beitrag deferral Grenzen

Es gibt eine maximale Grenze auf der jährlichen Gesamtmitarbeitervorsteuer oder dem Gehalt von Roth deferral in den Plan. Diese Grenze, die als die "402 (g) Grenze" bekannt ist, war 15,500 $ für das Jahr 2008 und 16,500 $ für 2009-2011. Das ist zu 17,000 $ für 2012 erhoben worden. Seit zukünftigen Jahren kann die Grenze für die Inflation mit einem Inhaltsverzeichnis versehen werden, in der Zunahme von 500 $ zunehmend. Angestellten, die 50 Jahre alt oder zu Ende jederzeit während des Jahres sind, wird jetzt erlaubt zusätzliche Vorsteuer "ergreifen" Beiträge von bis zu 5,000 $ für 2008 und 5,500 $ für 2009-2012. Die Grenze für die Zukunft "holt auf" Beiträge können auch für die Inflation in der Zunahme von 500 $ angepasst werden. In berechtigten Plänen können sich Angestellte dafür entscheiden, auf einer Vorsteuerbasis oder als ein Roth 401 (k) Beitrag oder eine Kombination der zwei beizutragen, aber die Summe jener zwei Beitragsbeträge muss die Beitragsgrenze in einem einzelnen Kalenderjahr nicht überschreiten. Diese Grenze gilt nicht, um Wahlen von non-Roth zu postbesteuern.

Wenn der Angestellte mehr beiträgt, als das Maximum pre-tax/Roth auf 401 (k) beschränkt, müssen Rechnungen in einem gegebenen Jahr, das Übermaß sowie der gehaltene Ertrag für jene Beiträge zurückgezogen oder vor dem 15. April des folgenden Jahres korrigiert werden. Diese Übertretung kommt meistens vor, wenn eine Person Arbeitgeber schaltet, weiß Mitte jährig und der letzte Arbeitgeber nicht, um die Beitragsgrenzen im Auftrag ihres Angestellten geltend zu machen. Wenn diese Übertretung zu spät bemerkt wird, wird der Angestellte nicht nur erforderlich sein, Steuer auf den Überbeitragsbetrag zu bezahlen, das Jahr wurde verdient, die Steuer wird effektiv verdoppelt, weil der späte Verbesserungsvertrieb erforderlich ist, wieder als Einkommen zusammen mit dem Ertrag auf solchem Übermaß im Jahr berichtet zu werden, wird die späte Korrektur gemacht.

Pläne, die unter dem Abschnitt 401 (k) aufgestellt werden, können auch Arbeitgeber-Beiträge haben, die andere Durchführungsgrenzen nicht überschreiten können. Arbeitgeber, der Beiträge vergleicht, kann im Auftrag benannter Beiträge von Roth gemacht werden, aber das Arbeitgeber-Match muss auf einer Vorsteuerbasis gemacht werden.

Einige Pläne haben auch eine Gewinnbeteiligungsbestimmung, wo Arbeitgeber zusätzliche Beiträge zur Rechnung leisten und können oder das Zusammenbringen von Beiträgen durch den Angestellten nicht verlangen kann. Diese kann zusätzlicher Beitrag oder kann nicht verlangen, dass ein zusammenpassender Mitarbeiterbeitrag sie verdient. Diese Gewinnbeteiligungsbeiträge plus die zusammenpassenden Beiträge beide können um 25 % der Vorsteuerentschädigung des Angestellten nicht zu weit gehen. Als mit dem zusammenpassenden Kapital werden diese Beiträge auch auf einer Vorsteuerbasis geleistet.

Es gibt auch ein Maximum 401k Beitragsgrenze, die auf den ganzen Angestellten und Arbeitgeber 401k Beiträge in einem Kalenderjahr anwendet. Diese Grenze ist die Grenze des Abschnitts 415, die die kleineren von 100 % der Gesamtvorsteuerentschädigung des Angestellten oder 44,000 $ für 2006, 45,000 $ für 2007, 46,000 $ für 2008, 49,000 $ für 2009 bis 2011 und 50,000 $ für 2012 ist. Für über 50 Angestellte wird die Ketschup-Beitragsgrenze auch zur 415 Grenze hinzugefügt.

Regierungsarbeitgeber in den Vereinigten Staaten (d. h. föderalistisch, Staat, Grafschaft und Stadtregierungen) werden zurzeit davon verriegelt, sich 401 (k) Pläne zu bieten, wenn sie vor dem Mai 1986 nicht gegründet wurden. Regierungsorganisationen können stattdessen einen Abschnitt 457 (b) aufstellen.

Beitragstermin

Für eine Vereinigung oder als eine Vereinigung besteuerten LLC müssen Beiträge am Ende eines Kalenderjahres geleistet werden. Für einen alleinigen Eigentumsrecht, Partnerschaft oder einen als ein alleiniger Eigentumsrecht besteuerten LLC, ist der Termin, um Beiträge abzulegen, allgemein der persönliche Steuerfeilstaub-Termin am 15. April (oder am 15. September wenn eine Erweiterung abgelegt wurde).

Hoch entschädigte Angestellte (HCE)

Zu helfen sicherzustellen, dass Gesellschaften ihre 401 (k) erweitern, plant Niedriglohnangestellten, eine IRS-Regel beschränkt das Maximum deferral durch die "hoch entschädigten" Angestellten der Gesellschaft, gestützt im Durchschnitt deferral durch die nichthoch entschädigten Angestellten der Gesellschaft. Wenn den weniger entschädigten Angestellten erlaubt wird, mehr für den Ruhestand zu sparen, dann wird den Managern erlaubt, mehr für den Ruhestand zu sparen. Diese Bestimmung wird über die "Nichturteilsvermögen-Prüfung" beachtet. Nichturteilsvermögen-Prüfung nimmt die deferral Raten "hoch entschädigter Angestellter" (HCEs) und vergleicht sie mit nichthoch entschädigten Angestellten (NHCEs). Ein HCE 2008 wird als ein Angestellter mit der Entschädigung von größeren definiert als 100,000 $ 2007 oder ein Angestellter, der mehr als 5 % des Geschäfts jederzeit während des Jahres oder des Vorjahrs besessen hat. Zusätzlich zur Grenze von 100,000 $, um zu bestimmen

HCEs, Arbeitgeber können sich dafür entscheiden, die spitzenbezahlte Gruppe von Angestellten dem 20 ersten % von durch die Entschädigung aufgereihten Angestellten zu beschränken. Das ist für Pläne, deren erster Tag des Plan-Jahres im Kalenderjahr 2007 ist, achten wir auf die vorherige Jahr-Gros-Entschädigung jedes Angestellten (auch bekannt als 'Gesundheitsfürsorge-Löhne') und diejenigen, die mehr als 100,000 $ verdient haben, sind HCEs. Der grösste Teil der 2009 getanen jetzt Prüfung wird für das 2008-Plan-Jahr sein und die 2007-Plan-Jahr-Gros-Entschädigung von Angestellten zur Schwelle von 100,000 $ für 2007 vergleichen, um zu bestimmen, wer HCE ist, und wer ein NHCE ist. Die Schwelle ist 110,000 $ 2010 und wurde für 2011 nicht geändert.

Der Durchschnitt deferral Prozentsatz (ADP) des ganzen HCEs, als eine Gruppe, kann nicht mehr als um 2 Prozentpunkte größer sein (oder 125 % dessen, welch auch immer mehr ist) als der NHCEs, als eine Gruppe. Das ist als der ADP-Test bekannt. Wenn ein Plan dem ADP-Test fehlt, hat er im Wesentlichen zwei Optionen, in Gehorsam einzutreten. Es kann eine Rückkehr des zum HCEs getanen Übermaßes haben, um ihren ADP zu einem niedrigeren, Übergang, Niveau zu bringen. Oder es kann einen "qualifizierten Nichtwahlbeitrag" (QNEC) zu einigen oder allen NHCEs bearbeiten, um ihren ADP zu einem vorübergehenden Niveau zu erheben. Die Rückkehr des Übermaßes verlangt den Plan, einen steuerpflichtigen Vertrieb an den HCEs zu senden (oder regelmäßige Beiträge als Ketschup-Beitragsthema der jährlichen Ketschup-Grenze für jene HCEs mehr als 50 wiederzuklassifizieren), vor dem 15. März des Jahres im Anschluss an den erfolglosen Test. Ein QNEC muss ein sofort bekleideter Beitrag sein.

Der Test des jährlichen Beitragsprozentsatzes (ACP) wird ähnlich durchgeführt sondern auch schließt Arbeitgeber ein, der zusammenpasst und Angestellter Nettobeiträge. ACPs verwenden die einfache 2-%-Schwelle nicht, und schließen andere Bestimmungen ein, die dem Plan erlauben können, vorübergehende Überraten vom ADP zum ACP "auszuwechseln". Ein erfolgloser ACP-Test wird durch die Rückkehr des Übermaßes oder einen QNEC ebenfalls gerichtet oder hat Match (QMAC) qualifiziert.

Es gibt mehreren "Safe Hafen" Bestimmungen, die einer Gesellschaft erlauben können, vom ADP-Test befreit zu werden. Das schließt das Leisten eines "sicheren Hafens" Arbeitgeber-Beitrag zu den Rechnungen von Angestellten ein. Sichere Hafen-Beiträge können die Form eines Matchs annehmen (allgemein sich auf 4 % der Bezahlung belaufend), oder eine Nichtwahlgewinnbeteiligung (sich auf 3 % der Bezahlung belaufend). Sicherer Hafen 401 (k) Beiträge muss zu jeder Zeit mit der unmittelbaren Eignung für Angestellte um 100 % bekleidet sein. Es gibt andere Verwaltungsvoraussetzungen innerhalb des sicheren Hafens, wie das Verlangen den Arbeitgeber, alle berechtigten Angestellten der Gelegenheit zu benachrichtigen, am Plan und Einschränken des Arbeitgebers davon teilzunehmen, Teilnehmer aus irgendeinem Grund außer wegen eines Elend-Abzugs aufzuheben.

Automatische Registrierung

Arbeitgebern wird erlaubt, ihre Angestellten in 401 (k) Pläne automatisch einzuschreiben, Angestellte verlangend, aktiv zu wählen, wenn sie nicht teilnehmen wollen. (Traditionell 401 (k) hat s verlangt, dass Angestellte darin gewählt haben.) Gesellschaften, die solche automatischen 401 (k) s anbieten, müssen Verzug-Investitionsmittel und Sparungsrate wählen. Angestellte, die automatisch eingeschrieben werden, werden Kapitalanleger im Verzug-Fonds an der Verzug-Rate werden, obwohl sie verschiedenes Kapital und Raten auswählen können, wenn sie wählen, oder sogar völlig wählen.

Automatische 401 (k) s werden entworfen, um hohe Teilnahme-Raten unter Angestellten zu fördern. Deshalb können Arbeitgeber versuchen, Nichtteilnehmer so häufig einzuschreiben wie einmal pro Jahr, jene Nichtteilnehmer verlangend, jedes Mal zu wählen, wenn sie nicht teilnehmen wollen. Arbeitgeber können auch beschließen, die Verzug-Beitragsrate von Teilnehmern zu eskalieren, sie dazu ermunternd, mehr zu sparen.

Das Pensionsschutzgesetz von 2006 hat automatische Registrierung eine sicherere Auswahl für Arbeitgeber gemacht. Vor dem Pensionsschutzgesetz wurden Arbeitgeber verantwortlich für Investitionsverluste infolge solcher automatischen Registrierungen gehalten. Das Pensionsschutzgesetz hat einen sicheren Hafen für Arbeitgeber in der Form einer "Qualifizierten Verzug-Investitionsalternative gegründet,", ein Investitionsplan, der, wenn gewählt, durch den Arbeitgeber als der Verzug-Plan für automatisch eingeschriebene Teilnehmer, den Arbeitgeber der Finanzverbindlichkeit entlastet. Unter der Abteilung von Arbeitsregulierungen qualifizieren sich drei Haupttypen von Investitionen als QDIAs: Lebenszyklus-Kapital, erwogenes Kapital und geführte Rechnungen. QDIAs versorgen Förderer mit der Treuhanderleichterung, die der Erleichterung ähnlich ist, die gilt, wenn Teilnehmer bejahend ihre Investitionen wählen.

Gebühren

401 (k) plant Anklage-Gebühren für Verwaltungsdienstleistungen, Investitionsverwaltungsdienstleistungen, und einmal außerhalb Beratungsdienste. Sie können dem Arbeitgeber beladen werden, die Plan-Teilnehmer oder zum Plan selbst und den Gebühren können auf pro Teilnehmerbasis, pro Plan, oder als ein Prozentsatz des Vermögens des Plans zugeteilt werden. Für 2011 war die durchschnittliche Summe administrativ und Verwaltungsgebühren auf 401 (k) Plan 0.78 Prozent oder etwa 250 $ pro Teilnehmer.

Pläne für bestimmte Kleinunternehmen oder alleinige Eigentumsrechte

Viele selbstständige Personen haben sich gefühlt (und Finanzberater abgestimmt), dass 401 (k) Pläne ihren Bedarf wegen der hohen Kosten, schwierigen Regierung und niedrigen Beitragsgrenzen nicht gedeckt haben. Aber das Wirtschaftswachstum- und Steuerentlastungsversöhnungsgesetz 2001 (EGTRRA) hat 401 für die Selbständigen vorteilhaftere (k)-Pläne gemacht. Die zwei Schlüsseländerungen haben verbunden mit dem zulässigen "Arbeitgeber" abzugsfähiger Beitrag und die "Individuelle" IRC-415 Beitragsgrenze verordnet.

Vor EGTRRA, dem maximalen steuerabzugsfähigen Beitrag zu 401 (k) war Plan 15 % der berechtigten Bezahlung (reduziert durch den Betrag des Gehaltes deferrals). Ohne EGTRRA würde eine eingetragene Geschäftsperson, die 100,000 $ im Gehalt nimmt, in Y2004 auf einen maximalen Beitrag von 15,000 $ beschränkt worden sein. EGTRRA hat die abzugsfähige Grenze zu 25 % der berechtigten Bezahlung ohne die Verminderung für das Gehalt deferrals erhoben. Deshalb, dass derselbe Wirtschaftler in Y2008 einen "Wahldeferral" von 15,500 $ plus ein Gewinnbeteiligungsbeitrag von 25,000 $ (d. h. 25 %) machen kann, und — wenn diese Person über der Altersgrenze 50 Jahre alt ist — leisten einen Ketschup-Beitrag von 5,000 $ für insgesamt 45,500 $. Für diejenigen, die berechtigt sind, "Ketschup"-Beitrag, und mit dem Gehalt von 122,000 $ zu leisten, oder höher sind, würde der maximale mögliche Gesamtbeitrag 2008 51,000 $ sein. Um diese höheren Beiträge auszunutzen, bieten viele Verkäufer jetzt Solo 401 (k) Pläne oder Person (k) Pläne an, die als Selbstgeleitete 401 (k) verwaltet werden können, Investition in Immobilien, Hypothekenzeichen, Steuerpfandrechte, private Gesellschaften, und eigentlich jede andere Investition berücksichtigend.

Zeichen: Eine uneingetragene Geschäftsperson ist der ein bisschen verschiedenen Berechnung unterworfen. Die Regierung beauftragt Berechnung des Gewinnbeteiligungsbeitrags als 25 % des Netzes selbst Beschäftigung (Formular C) Einkommen. So auf 100,000 $ selbst Arbeitseinkommen würde der Beitrag 20 % des Grosses selbst Arbeitseinkommen, 25 % des Netzes nach dem Beitrag von 20,000 $ sein.

Überlappende Eingaben als Geschäftsanläufe (RAUBEN)

RAUBT ist eine Einordnung, in der zukünftige Geschäftseigentümer ihr 401 k Ruhestandskapital verwenden, um für neue Geschäftsanlauf-Kosten zu zahlen. RAUBT ist ein Akronym vom USA-US-Finanzamt für den IRS RAUBT Überlappende Eingaben als Geschäftsanlauf-Gehorsam-Projekt AUS.

RAUBT Pläne AUS, während nicht betrachtet als eine beleidigende Steueraufhebungstransaktion, zweifelhaft sind, weil sie allein einer Person - die Person nützen können, die seinen oder ihren vorhandenen Ruhestand 401k herumdreht, Abzug-Kapital zu RAUBT Plan in einer steuerfreien Transaktion AUS. RAUBT Plan verwendet dann das Vermögen der überlappenden Eingabe, um das Lager des neuen Geschäfts zu kaufen. Eine C Vereinigung muss aufgestellt werden, um den 401K Abzug zu rollen.

Andere Länder

Wenn auch der Begriff "401 (k)" eine Verweisung auf eine spezifische Bestimmung des amerikanischen Steuereinnahmen-Codeabschnitts 401 ist, ist es so wohl bekannt geworden, dass einige andere Nationen es als ein Oberbegriff verwenden, um analoge Gesetzgebung zu beschreiben. Zum Beispiel, im Oktober 2001, hat Japan Gesetzgebung angenommen, die die Entwicklung von Rechnungen "der Version Japans 401 (k)" erlaubt, wenn auch keine Bestimmung der relevanten japanischen Codes tatsächlich "Abschnitt 401 (k) genannt wird."

Gefahr

Verschieden vom definierten Vorteil ERISA Pläne oder Bankverkehrseinrichtungssparkonten gibt es keine Regierungsversicherung für das Vermögen, das in 401 (k) Rechnungen gehalten ist. Pläne von Förderern, die Finanzschwierigkeiten erfahren, haben Sie manchmal Finanzierungsprobleme. Glücklich behandeln die Bankrott-Gesetze einen hohen vordringlich, um Finanzierungsverbindlichkeit zu sponsern. Im Bewegen zwischen Jobs sollte das eine Rücksicht durch einen Plan-Teilnehmer darin sein, ob man Vermögen im alten Plan verlässt oder das Vermögen zu einem neuen Arbeitgeber-Plan herumdreht.

Siehe auch

• Australiens Superannuation System.
• Brasilien
• Kanadas eingetragene Ruhestandsersparnisse planen
• Frankreichs spezieller Ruhestandsplan
• Mexikos Ruhestandskapital-Verwalter
• Neuseelands System von KiwiSaver
• Singapurs vorausblickender Hauptfonds
• Vereinigten Königreichs Pensionsbestimmung und Individuelles Sparkonto.
• Deutschland
• Spanien
• Indiens öffentlicher vorausblickender Fonds
• USA-
• Überlappende Eingaben als Geschäftsanläufe
• 401 (k) gegen die IRA Vergleich-Matrix
• Roth 401 (k)
• 403 (b)
• US-Finanzamt
• Selbstgeleiteter IRA
• Vivien v. Worldcom

Links

• 401 (k) Information und 401k Beitrag beschränken vom US-Finanzamt
• Abschnitt 401 des IRS-Codes - Von der Juristischen Fakultät von Cornell
• 401 (k) Pläne Für Kleinunternehmen von der Abteilung der Arbeit
• 401 (k) Mittel und Forschung von AARP, der Finanzindustrieaufsichtsbehörde und der Ruhestandssicherheit Projekt
• Amerikanischer Sparungsausbildungsrat
• Zentrum für die Ruhestandsforschung
• Mitarbeiterleistungsforschungsinstitut ist eine gemeinnützige, parteiunabhängige Organisation.
• Fraueninstitut für einen sicheren Ruhestand